計(jì)提企業(yè)所得稅怎么計(jì)算？會(huì)計(jì)分錄怎么做？今天高頓小編和大家講一講計(jì)提企業(yè)所得稅的相關(guān)信息，希望對(duì)大家學(xué)習(xí)企業(yè)所得稅有所幫助！
計(jì)提企業(yè)所得稅怎么計(jì)算？
計(jì)提企業(yè)所得稅時(shí)，當(dāng)期應(yīng)繳納所得稅=應(yīng)納稅所得額*稅率。
（1）應(yīng)納稅所得額
應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)費(fèi)用和扣除-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損。
需要注意這里的收入和費(fèi)用，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則計(jì)算的結(jié)果即可，不需要按照稅法的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。
企業(yè)所得稅的相關(guān)調(diào)整，在企業(yè)所得稅匯繳清算時(shí)進(jìn)行即可。畢竟，匯繳清算就是一個(gè)查缺補(bǔ)漏的階段。
（2）稅率
對(duì)于稅率來(lái)說(shuō)，企業(yè)所得稅的一般稅率是25%，低稅率是20%；對(duì)于符合規(guī)定的高新企業(yè)來(lái)說(shuō)，企業(yè)所得稅的稅率是15%；小微企業(yè)計(jì)提企業(yè)所得稅時(shí)，減按20%稅率征稅。
另外，小微企業(yè)根據(jù)實(shí)際納稅額，還可以享有更大的優(yōu)惠，實(shí)際稅率最低可以達(dá)到2.5%。
當(dāng)然，企業(yè)也需要根據(jù)自己實(shí)際適用的稅率進(jìn)行計(jì)算。其實(shí)企業(yè)在實(shí)際申報(bào)時(shí)，稅率方面都是系統(tǒng)帶出來(lái)的，我們并不需要進(jìn)行選擇。
計(jì)提企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么做？
1、按月或按季計(jì)提
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅
2、按季繳納所得稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
3、次年5月31日前匯算清繳,應(yīng)補(bǔ)稅額(全年應(yīng)交所得稅額-已預(yù)繳稅額)
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅
繳納稅款
借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
補(bǔ)繳稅款損益調(diào)整
借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
貸：以前年度損益調(diào)整
4、年度匯算清繳，應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：以前年度損益調(diào)
留抵損益調(diào)整
借：以前年度損益調(diào)整
貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
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