增值稅為負數(shù)怎么處理？城建稅怎么處理？在實際的操作中，如果遇到增值稅為負數(shù)的情況，我們該怎么處理呢，來跟著高頓小編一起看看吧！
增值稅為負數(shù)怎么處理？城建稅怎么處理？

增值稅為負數(shù)怎么處理？

應交稅費應交增值稅月末為負的時候,會計分錄與為正的時候一樣,只是科目余額的方向在借方,不用實際繳納稅款而已
月底增值稅要結(jié)轉(zhuǎn)本月未交增值稅,結(jié)轉(zhuǎn)過程如下:
1、結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額:
借:應交稅費-應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額)
2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額:
借:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)
貸:應交稅費-應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
3、結(jié)轉(zhuǎn)應繳納增值稅(即進、銷差額):
借:應交稅費-應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應交稅費-未交增值稅
4、實際交納時
借:應交稅費-未交增值稅
貸:銀行存款

增值稅為負數(shù),城建稅怎么處理？

當月增值稅銷項減進項為負數(shù)，則城建稅和教育費附加不需要計提了。
城建稅和教育費附加是按照實際交納的增值稅額（+營業(yè)稅額+消費稅額）計算的。
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負數(shù)發(fā)票怎么做賬？

1、企業(yè)收到負數(shù)發(fā)票時,分錄為:
借:庫存商品等(根據(jù)發(fā)票內(nèi)容計入對應科目)(紅字)
應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)(紅字)
貸:應付賬款(紅字)
其中,企業(yè)為小規(guī)模納稅人的:
借:庫存商品等(根據(jù)發(fā)票內(nèi)容計入對應科目)(紅字)
貸:應付賬款(紅字)
2、企業(yè)開具負數(shù)發(fā)票時,分錄為:
借:應收賬款(紅字)
貸:主營業(yè)務收入(紅字)
應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)(紅字)
其中,企業(yè)為小規(guī)模納稅人的:
借:應收賬款(紅字)
貸:主營業(yè)務收入(紅字)
應交稅費-應交增值稅(紅字)
 
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【特別說明】

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