當(dāng)銷項稅大于進(jìn)項稅時要怎么做？會計處理是怎么樣的？很多同學(xué)不清楚遇到這種情況該怎么做，今天茶茶學(xué)姐和大家說說這個問題。
當(dāng)銷項稅大于進(jìn)項稅時要怎么做？
銷項稅比進(jìn)項稅多，就要依法納稅。
(一)賬務(wù)處理程序
銀行賬務(wù)處理程序包括明細(xì)核算和綜合核算兩個系統(tǒng)的全部處理過程，具體步驟如下：
1．根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)受理、填制與審核憑證，依據(jù)業(yè)務(wù)所涉及的會計科目確定會計分錄。
2．一方面根據(jù)傳票逐筆登記分戶賬(或登記簿)，涉及現(xiàn)金收、付的應(yīng)登記現(xiàn)金收入、付出日記簿；另一方面根據(jù)同一科目的傳票進(jìn)行匯總，編制屬于綜合核算系統(tǒng)的科目日結(jié)單，軋平當(dāng)天業(yè)務(wù)涉及的所有科目的借方和貸方發(fā)生額。
3．根據(jù)分戶賬編制余額表。
4．根據(jù)科目日結(jié)單登記總賬。
5．根據(jù)總賬編制日計表，軋平當(dāng)日所有科目的借、貸方余額。
(二)賬務(wù)核對程序
賬務(wù)核對是防止賬務(wù)差錯，保證賬務(wù)記載正確，保護(hù)資金安全的必要措施。從核對的時間和內(nèi)容上分有每日核對和定期核對兩種。
每日核對。每日營業(yè)終了進(jìn)行有關(guān)賬簿間的核對，核對的內(nèi)容主要有：
(1)總賬各科目余額和發(fā)生額合計借貸方相等；總賬按科目應(yīng)與所轄分戶賬和余額表的余額合計核對相符。
(2)現(xiàn)金收付日記簿借貸各方的合計數(shù)應(yīng)與現(xiàn)金科目日結(jié)單、現(xiàn)金科目總賬借貸方發(fā)生額核對相符；現(xiàn)金庫存簿的庫存數(shù)，應(yīng)與實際庫存現(xiàn)金和現(xiàn)金科目總賬余額核對相符。
(3)聯(lián)行往來科目總賬上日余額、本日借貸方發(fā)生額、余額分別與聯(lián)行往賬、聯(lián)行來賬報告表上日余額、本日借貸方發(fā)生額、本日余額核對相符。
(4)表外科目余額應(yīng)與有關(guān)登記簿核對相符，對其中空白重要憑證、有價單證經(jīng)管人員必須核對當(dāng)日領(lǐng)人、使用、出售及庫存實物數(shù)，保證準(zhǔn)確無誤。
銷項稅大于進(jìn)項稅的會計處理是怎么樣的？
1、結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交的增值稅
借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅?(銷項稅額-進(jìn)項稅額)
貸:應(yīng)交稅金--未交增值稅?(銷項稅額-進(jìn)項稅額)
2、計提增值稅附加稅
借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加?(銷項稅額-進(jìn)項稅額)*規(guī)定比例
貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交城建稅?(銷項稅額-進(jìn)項稅額)*規(guī)定比例貸:其他應(yīng)交款--教育費附加
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