資金需要量預(yù)測方法的基本原理和特點(diǎn)時怎樣的?今天高頓小編就來為大家講解一下。
資金需要量預(yù)測方法的基本原理和特點(diǎn)
資金需要量預(yù)測方法的基本原理和特點(diǎn):
(一)因素分析法
因素分析法又稱分析調(diào)整法,是以有關(guān)項(xiàng)目基期年度的平均資金需要量為基礎(chǔ),根據(jù)預(yù)測年度的生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)和資金周轉(zhuǎn)加速的要求進(jìn)行分析調(diào)整,來預(yù)測資金需要量的一種方法。
特點(diǎn):
這種方法計(jì)算簡便,容易掌握,但預(yù)測結(jié)果不太精確。它通常適用于品種繁多、規(guī)格復(fù)雜、資金用量較小的項(xiàng)目。
(二)銷售百分比法
銷售百分比法,是假設(shè)某些資產(chǎn)、負(fù)債與銷售額存在穩(wěn)定的百分比關(guān)系,根據(jù)該假設(shè)預(yù)計(jì)外部資金需要量的方法。企業(yè)的銷售規(guī)模擴(kuò)大時,要相應(yīng)增加流動資產(chǎn);如果銷售規(guī)模增加很多,還必須增加長期資產(chǎn)。為取得擴(kuò)大銷售所需增加的資產(chǎn),企業(yè)需要籌措資金。這些資金一部分來自隨銷售額同比例增加的流動負(fù)債,還有一部分來自預(yù)測期的收益留存,另一部分通過外部籌資取得。
特點(diǎn):
(1)優(yōu)點(diǎn):
能為籌資管理提供短期預(yù)計(jì)的財務(wù)報表,以適應(yīng)外部籌資的需要,且易于使用。
(2)缺點(diǎn):
在有關(guān)因素發(fā)生變動的情況下,必須相應(yīng)地調(diào)整原有的銷售百分比。
(三)資金習(xí)性預(yù)測法
資金習(xí)性預(yù)測法,是指根據(jù)資金習(xí)性預(yù)測未來資金需要量的一種方法。所謂資金習(xí)性,是指資金的變動同產(chǎn)銷量變動之間的依存關(guān)系。按照資金同產(chǎn)銷量之間的依存關(guān)系,可以把資金區(qū)分為不變資金、變動資金和半變動資金。
資金習(xí)性預(yù)測法一般需根據(jù)歷史上企業(yè)資金占用總額與產(chǎn)銷量之間的關(guān)系,把資金分為不變和變動兩部分,然后結(jié)合預(yù)計(jì)的銷售量來預(yù)測資金需要量。設(shè)產(chǎn)銷量為自變量X,資金占用為因變量Y,它們之間關(guān)系可用下式表示:
Y=a+bX
式中,a為不變資金;b為單位產(chǎn)銷量所需變動資金。
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