增值稅怎么計(jì)提和繳納

主要增值稅計(jì)提和繳納的會(huì)計(jì)分錄如下。在計(jì)提時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅。這意味著，在這個(gè)階段，公司將應(yīng)交未交增值稅轉(zhuǎn)出，通過(guò)會(huì)計(jì)分錄，將這一項(xiàng)費(fèi)用記入負(fù)債的應(yīng)交稅費(fèi)中。

另外，在下個(gè)月的繳納時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅，貸：銀行存款。這個(gè)階段公司已經(jīng)繳納了應(yīng)交未交增值稅，通過(guò)會(huì)計(jì)分錄，將這一項(xiàng)費(fèi)用從負(fù)債的應(yīng)交稅費(fèi)中轉(zhuǎn)移，記入資產(chǎn)的銀行存款中。

如果上個(gè)月已經(jīng)繳納過(guò)稅金，會(huì)計(jì)分錄則會(huì)有所不同。會(huì)計(jì)分錄為借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(已交稅金)，貸：銀行存款。這意味著，只需要記應(yīng)交增值稅已繳部分的費(fèi)用，而不需要再計(jì)入未繳部分的費(fèi)用。

此外，應(yīng)交增值稅的計(jì)算公式為：銷(xiāo)項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額再減去進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出加上出口抵免內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品的應(yīng)納稅額再減免稅款，再加上出口退稅。換句話(huà)說(shuō)，應(yīng)交增值稅等于銷(xiāo)項(xiàng)稅額減去可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額和其他可減免的稅款后的凈額。因此，企業(yè)需要了解哪些進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，哪些費(fèi)用可以減免稅款，以便準(zhǔn)確地計(jì)算應(yīng)繳的增值稅費(fèi)用。