超額列支工資等致使少納所得稅被查補計提所得稅借貸處理


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　　某公司因xx年度稅前列支工資，招待應(yīng)酬費等超支，當?shù)囟悇?wù)部門對我公司超額部分按13.5%的稅率征收企業(yè)所得稅，同時作5000元罰款，請問分錄如何處理（我公司從97年開業(yè)至今，未有利潤）。
　　由于超額列支了工資、交際應(yīng)酬費，當?shù)囟悇?wù)機關(guān)對你公司作出了補稅罰款的處理決定，所作會計分錄為：
　　計提所得稅時，借：所得稅貸：應(yīng)交稅金支付罰款時，借：利潤分配——稅收罰款5000貸：銀行存款5000繳交稅金時借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅貸：銀行存款
 

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