企業(yè)所得稅匯算清繳常見問題解析（五）


        高頓網(wǎng)校小編溫馨提示：注稅改革并不意味著取消注冊稅務(wù)師考試，實(shí)際上是重新調(diào)整，由政府準(zhǔn)入的職業(yè)轉(zhuǎn)向行業(yè)自我規(guī)范，考試將從職業(yè)準(zhǔn)入類轉(zhuǎn)變?yōu)橘Y格評價(jià)類。2015年有關(guān)改革之后的注冊稅務(wù)師考試報(bào)名條件等相關(guān)內(nèi)容并未公布，更多相關(guān)資訊敬請關(guān)注高頓網(wǎng)校、高頓注冊稅務(wù)師考試微信：gaoduncta
　　41、問：我單位組織的展銷會(huì)所發(fā)生的費(fèi)用(如：客戶的食宿費(fèi)、交通費(fèi)等)可以稅前扣除嗎？
　　答：展銷會(huì)所發(fā)生的費(fèi)用可以根據(jù)合法票據(jù)實(shí)列支，客戶支付的食宿費(fèi)、交通費(fèi)不可以稅前扣除。
 
　　42、問：發(fā)放給已領(lǐng)取養(yǎng)老保險(xiǎn)金的退休人員的補(bǔ)助費(fèi)可以稅前扣除嗎？
　　答：不可以。
 
　　43 、問：高新技術(shù)開發(fā)區(qū)內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)免征所得稅從什么時(shí)候開始免征？
　　答：從投產(chǎn)年度起免征所得稅兩年。
 
　　44、問：房產(chǎn)的契稅是否應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)原值？
　　答：應(yīng)計(jì)入原值。 .
 
　　45、問：購買的面包車的保險(xiǎn)費(fèi)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值里嗎？
　　答：保險(xiǎn)費(fèi)不計(jì)入固定資產(chǎn)原值。
 
　　46、問：財(cái)政補(bǔ)貼收入調(diào)整應(yīng)納稅所得額嗎？
　　答：企業(yè)取得國家財(cái)政性補(bǔ)貼和其他補(bǔ)貼帳入，除國務(wù)院、財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定不計(jì)入損益者外，應(yīng)一律并入實(shí)際收到該補(bǔ)貼收入年度的應(yīng)納稅所得額。
 
　　47 、問：軟件企業(yè)免二減三是等到獲利之后在遞交申請嗎？
　　答：按規(guī)定，新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認(rèn)定后，自開始獲利年度起可以享受“免二減三”優(yōu)惠政策，企業(yè)要在開始獲利的年度結(jié)束后向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出減免稅申請，在審批之前，企業(yè)需要繳納應(yīng)納企業(yè)所得稅，審批之后予以退稅。
 
　　48 、問：應(yīng)付款超過3 年是否征企業(yè)所得稅？
　　答：根據(jù)國家稅務(wù)總局令第13 號《企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失所得稅前扣除管理辦法》規(guī)定，因債權(quán)人原因確實(shí)無法支付的應(yīng)付賬款，包括超過三年以上未支付的應(yīng)付賬款，如果債權(quán)人已按本辦法規(guī)定確認(rèn)損失并在稅前扣除的，應(yīng)并入當(dāng)期應(yīng)納稅所得依法繳納企業(yè)所得稅。
 
　　49 、問：與經(jīng)營有關(guān)的打官司費(fèi)、罰款可以稅前抵扣嗎？
　　答：可以，國稅發(fā) [2000]84 號《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》第五十六條規(guī)定，納稅人按照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的違約金(包括銀行罰息 )、罰款和訴訟費(fèi)可以扣除。
 
　　50 、問：差旅費(fèi)報(bào)銷有什么標(biāo)準(zhǔn)嗎？
　　答：根據(jù)國稅發(fā) [2000]84 號《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》 第五十二條規(guī)定，納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理的差旅費(fèi)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供證明資料的，應(yīng)能夠提供證明其真實(shí)性的合法憑證，否則，不得在稅前扣除。差旅費(fèi)的證明材料應(yīng)包括：出差人員姓名、地點(diǎn)、時(shí)間、任務(wù)、支付憑證等。
　　高頓網(wǎng)校小編寄語：人生是不公平的。往往在你最意想不到的時(shí)候，人生會(huì)讓你嘗到檸檬的酸味。你越早明白這個(gè)殘酷的事實(shí)，在處理這些必將出現(xiàn)的麻煩事時(shí)，你就會(huì)準(zhǔn)備得越好。

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