2015年注冊稅務師考試最全資料
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  增值稅
  某商場為增值稅一般納稅人,2012年12月購進一批貨物,取得增值稅專用發(fā)票上注明銷售額20萬元,發(fā)票已經(jīng)稅務機關認證,增值稅3.4萬元,本月售出80%,取得零售收入22萬元,并按零售收入的10%取得廠家返利收入2.2萬元,商場本月應納增值稅為( )萬元。
  A、-0.2
  B、0.12
  C、0.17
  D、0.2
  【正確答案】 B
  【答案解析】 應納增值稅=22÷1.17×17%-(3.4-2.2÷1.17×17%)=0.12(萬元)。
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