2015年注冊(cè)稅務(wù)師考試最全資料
　　各位考生想順利通過(guò)注冊(cè)稅務(wù)師考試，除了掌握專業(yè)知識(shí)和答題技巧之外，還可以關(guān)注高頓網(wǎng)校的精品網(wǎng)課，幫助考生更好地理解會(huì)計(jì)從業(yè)知識(shí)，高頓祝各位考生考試大捷！進(jìn)入直播>>
　　【問(wèn)題】A公司為工業(yè)企業(yè)一般納稅人，從B公司采購(gòu)材料一批價(jià)值100萬(wàn)元，全額付款并取得增值稅專用發(fā)票，已認(rèn)證抵扣，收到材料后驗(yàn)收入庫(kù)。日前，A公司以B公司延遲交貨為由，向B公司提出違約賠償。B公司無(wú)異議，向A公司支付違約金2萬(wàn)元，請(qǐng)問(wèn)A公司收到2萬(wàn)元違約金應(yīng)如何處理?
　　【解答】《增值稅暫行條例》*9條規(guī)定，在境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納增值稅。
　　《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》*9條規(guī)定，在境內(nèi)提供本條例規(guī)定的勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，為營(yíng)業(yè)稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納營(yíng)業(yè)稅。
　　根據(jù)上述規(guī)定，購(gòu)貨方A公司按照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定向銷貨方B公司收取的延遲交貨違約金，不屬于增值稅和營(yíng)業(yè)稅征稅范圍，也不屬于企業(yè)因售出商品的質(zhì)量不合格等原因而在售價(jià)上給的銷售折讓。由此可見(jiàn)，購(gòu)貨方收取的違約金應(yīng)開(kāi)具收款結(jié)算憑證，計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入”核算。
　　高頓注冊(cè)稅務(wù)師考試題庫(kù)——全球財(cái)經(jīng)*9題庫(kù)（精題真題、全真?？枷到y(tǒng)、名師答疑）>>>點(diǎn)擊進(jìn)入“每日一練——免費(fèi)在線測(cè)試”