第四節(jié)　應(yīng)納稅所得額的計算（重點(diǎn)）
　　大綱要求：
　?。ㄒ唬┱莆帐杖肟傤~的確定
　　（二）掌握不征稅收入和免稅收入
　?。ㄈ┦煜た鄢瓌t和范圍
　?。ㄋ模┱莆詹坏每鄢晚椖?br>　?。ㄎ澹┵Y產(chǎn)虧損彌補(bǔ)的規(guī)定
　　應(yīng)納稅所得額基本計算公式：
　　應(yīng)納稅所得額＝收入總額－不征稅收入－免稅收入－各項扣除項目－允許彌補(bǔ)的以前年度虧損
　　注意：計算的組成應(yīng)當(dāng)全面、按照順序進(jìn)行扣除、以前年度虧損是按照稅法計算的而不是會計計算的
　　企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則。
　　【案例】：下列關(guān)于應(yīng)納稅所得額的表述，正確的是（?。?。
　　A、應(yīng)納稅所得額＝收入總額－　免稅收入－不征稅收入－各項扣除－允許彌補(bǔ)的以前年度虧損
　　B、應(yīng)納稅所得額＝收入總額－不征稅收入－各項扣除－允許彌補(bǔ)的以前年度虧損
　　C、應(yīng)納稅所得額＝收入總額－免稅收入－各項扣除－允許彌補(bǔ)的以前年度虧損
　　D、應(yīng)納稅所得額＝收入總額－不征稅收入－免稅收入－各項扣除－允許彌補(bǔ)的以前年度虧損
　　【答案】D
　　【案例】：企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算，其確認(rèn)的原則是（?。?。
　　A、相關(guān)性　B、權(quán)責(zé)發(fā)生制
　　C、收付實現(xiàn)制　D、配比性
　　【答案】B

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