2015年注冊稅務(wù)師考試最全資料
　　單選題：
　　某生產(chǎn)化妝品的工廠會計核算健全，能夠準確提供納稅資料，2013年營業(yè)額100萬元，收到稅務(wù)機關(guān)告知后一直未向主管稅務(wù)機關(guān)申請增值稅一般納稅人資格認定。2014年5月，該廠銷售化妝品收取價稅合計款35.1萬元;購進生產(chǎn)化妝品的原材料取得增值稅專用發(fā)票，對應(yīng)的增值稅稅款3萬元。該工廠本月應(yīng)繳納增值稅(      )萬元。
　　A、2.1
　　B、5.1
　　C、5.97
　　D、5.6
　　【答案】B
　　【解析】該工廠會計核算健全，能夠提供準確稅務(wù)資料，也達到一般納稅人的銷售額標準，未按照規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)申請辦理一般納稅人資格認定，接到稅務(wù)機關(guān)告知后仍未按照規(guī)定辦理的，應(yīng)按照銷售額依照增值稅的稅率計算應(yīng)納稅額，且不得抵扣進項稅額。應(yīng)納增值稅=35.1÷（1+17%）×17%=5.1（萬元）。