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【高頓小編】2015注冊稅務(wù)師的備考已經(jīng)開始，各位奮戰(zhàn)的學(xué)員，在學(xué)習(xí)的過程中，無論是做題還是看書，都會(huì)遇到一些難題，小編在這里匯總了一些稅法（一）每日一練，希望能幫助各位考生。
2014年10月境外廣告公司為境內(nèi)甲企業(yè)提供廣告服務(wù)，合同價(jià)款100萬美元，1美元=6.1元人民幣。該境外廣告公司在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營機(jī)構(gòu)且沒有代理人，則甲企業(yè)應(yīng)當(dāng)扣繳境外公司應(yīng)納的增值稅稅額（ ）萬元。
A.34.53
B.36.6
C.103.7
D.35.5
【正確答案】A
【答案解析】甲企業(yè)應(yīng)扣繳增值稅=100×6.1÷（1+6%）×6%=34.53（萬元）。
點(diǎn)評：本周正確率還行。主要注意一點(diǎn)技術(shù)咨詢繳納增值稅，增值稅稅率6%,6%是稅率。因?yàn)闆]有扣繳義務(wù)人，所以要視為含稅處理。
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