根據(jù)中國注冊稅務(wù)師協(xié)會(huì)發(fā)布的《2015年度全國稅務(wù)師職業(yè)資格考試報(bào)名通告》獲悉，2015年稅務(wù)師考試大綱由中國注冊稅務(wù)師協(xié)會(huì)發(fā)布。高頓網(wǎng)校特意為考生整理了考試大綱，供稅務(wù)師考試備考學(xué)員學(xué)習(xí)。以下是稅務(wù)師考試《稅法二》的考試大綱。
提示：本大綱是《稅法（1）》的續(xù)篇。主要介紹我國的所得稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅等的主要內(nèi)容。所得稅是中最主要的部分。由于所得稅自身的特點(diǎn)，計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)必然涉及收入、成本、費(fèi)用、銷售稅金和損失等主要因素。因此。在計(jì)算某納稅人實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅時(shí)，有可能涉及《稅法（1）》中相關(guān)稅種應(yīng)納稅額的計(jì)算，這是學(xué)習(xí)時(shí)應(yīng)該特別注意的。
導(dǎo)論
（一）熟悉現(xiàn)行所得稅的構(gòu)成情況及類型
（二）熟悉現(xiàn)行財(cái)產(chǎn)稅的構(gòu)成情況及類型
?。ㄈ┝私猬F(xiàn)行行為稅的構(gòu)成情況及特點(diǎn)
*9章 企業(yè)所得稅
一、概述
?。ㄒ唬┦煜て髽I(yè)所得稅的概念
?。ǘ┦煜て髽I(yè)所得稅的計(jì)稅原理
（三）了解各國企業(yè)所得稅的一般性做法
?。ㄋ模┦煜の覈髽I(yè)所得稅的制度演變
（五）了解我國企業(yè)所得稅的作用
二、納稅義務(wù)人、征稅對象與稅率
?。ㄒ唬┦煜ぜ{稅人的主要類型
（二）熟悉企業(yè)所得稅的征稅對象及所得來源地的確定
?。ㄈ┱莆栈径愒椎囊?guī)定。低稅率的適用范圍
三、應(yīng)納稅所得額的計(jì)算
?。ㄒ唬┱莆帐杖肟傤~的確定
收入總額包括基本收入、特殊收入和處置資產(chǎn)的收入三部分。基本收入包括：銷售貨物的收入、勞務(wù)收人、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、股息和紅jf日收入、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、接受捐贈(zèng)收人、其他收人；特殊收入主要包括：分期收款方式取得的收人、產(chǎn)品分成方式的收入、發(fā)生非貨幣性交換的收入等；處置資產(chǎn)的收入。注意區(qū)分視同銷售和不視同銷售的范圍。另外，掌握各類收入實(shí)現(xiàn)的時(shí)間和確認(rèn)條件。
?。ǘ┱莆詹徽鞫愂杖?、免稅收入的內(nèi)容和企業(yè)接收政府和股東劃人資產(chǎn)的稅務(wù)處理不征稅收入包括財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收人及國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。免稅收入包括國使利息收人、居民企業(yè)直接投資予其他居民企業(yè)取得的權(quán)益性投資收益等。
?。ㄈ┦煜て髽I(yè)接收政府劃入資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理。企業(yè)接收股東劃入資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理。
?。ㄋ模┱莆湛鄢?xiàng)目的原則、范圍和標(biāo)準(zhǔn)扣除的范圍包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出。
扣除的項(xiàng)目及其標(biāo)準(zhǔn)主要包括工資、薪金支出、職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、利息費(fèi)用、借款費(fèi)用、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、租賃費(fèi)、公益性捐贈(zèng)支出、總機(jī)構(gòu)分?jǐn)傎M(fèi)用、手續(xù)費(fèi)及傭金支出、投資企業(yè)撤回和減少投資、準(zhǔn)許扣除的保障基金、股權(quán)激勵(lì)的所得稅處理、棚戶區(qū)改造支出的所得稅處理、以前年度發(fā)生的應(yīng)扣未扣的所得稅處理等。
（五）掌握不得扣除的項(xiàng)目
不得扣除的項(xiàng)目主要包括向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投賢收益款項(xiàng)、企業(yè)所得稅稅款、稅收滯納金、罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失、超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出、非廣告性質(zhì)的贊助支出、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出、企業(yè)之間支付的管理費(fèi)等。
?。┱颇筇潛p彌補(bǔ)的規(guī)定
四、資產(chǎn)的稅務(wù)處理
?。ㄒ唬┱莆展潭ㄙY產(chǎn)的稅務(wù)處理
固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)、折舊范圍、折舊依據(jù)和方法、折舊年限。
?。ǘ┦煜ど镔Y產(chǎn)的稅務(wù)處理
生物資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)、折舊方法和折舊年限。
?。ㄈ┱莆諢o形資產(chǎn)的稅務(wù)處理
無形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)、無形資產(chǎn)的推銷范圍、攤銷方法及年限。
?。ㄋ模┱莆臻L期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理
長期待攤費(fèi)用的范圍和攤銷年限。
?。ㄎ澹┦煜ご尕浀亩悇?wù)處理
存貨的計(jì)稅基礎(chǔ)、存貨成本的計(jì)算方法。
?。┱莆胀顿Y資產(chǎn)的稅務(wù)處理
企業(yè)對外投資期間。投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得顴時(shí)不得扣除。企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時(shí)，投資資產(chǎn)的成本準(zhǔn)予扣除。
（七）掌握稅法規(guī)定與會(huì)計(jì)規(guī)定差異的處理
計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計(jì)算。
五、資產(chǎn)損失稅前扣除的所得稅處理
（一）熟悉資產(chǎn)損失的概念
?。ǘ┱莆召Y產(chǎn)損失扣除的政策
現(xiàn)金損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)的扣除，存款損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)的扣除，應(yīng)收、預(yù)付款項(xiàng)等壞賬損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)的扣除，貸款損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)的扣除，股權(quán)投資損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，固定資產(chǎn)或存貨盤虧損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，固定資產(chǎn)或存貨毀損、報(bào)廢損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)的扣除，固定資產(chǎn)或存貨被盜損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)的扣除等。
?。ㄈ┱莆召Y產(chǎn)損失稅前扣除管理
資產(chǎn)損失稅前扣除的審批，資產(chǎn)損失確認(rèn)證據(jù)，現(xiàn)金等貨幣資產(chǎn)損失的認(rèn)定，非貨幣資產(chǎn)損失的認(rèn)定，投資損失的認(rèn)定。
六、企業(yè)重組的所得稅處理
?。ㄒ唬┦煜て髽I(yè)重組的概念
企業(yè)重組是指企業(yè)在日常經(jīng)營活動(dòng)以外發(fā)生的法律結(jié)構(gòu)或經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)重大改變的交易。包括企業(yè)法律形式改變、債務(wù)重組、股權(quán)收購、資產(chǎn)收購、合并、分立等。
?。ǘ┱莆掌髽I(yè)重組一般性稅務(wù)處理的方法
（三）掌握企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理的方法
?。ㄋ模┱莆展蓹?quán)、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)的所得稅處理
七、房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)的所得稅處理
（一）熟悉房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)的概念
企業(yè)房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)是指包括土地的開發(fā)、建造、銷售住宅、商業(yè)用房以及其他建筑物、附著物、配套設(shè)施等開發(fā)產(chǎn)品的一系列經(jīng)營活動(dòng)。
?。ǘ┱莆辗康禺a(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入的稅務(wù)處理
?。ㄈ┱莆辗康禺a(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)成本、費(fèi)用扣除的稅務(wù)處理
?。ㄋ模┱莆辗康禺a(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)計(jì)稅成本的核算方法
?。ㄎ澹┱莆辗康禺a(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)特定事項(xiàng)的稅務(wù)處理
八、應(yīng)納稅額的計(jì)算
?。ㄒ唬┱莆站用衿髽I(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額X適用稅率-減免稅額-抵免稅額
應(yīng)納稅所得額=收人總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除金額-彌補(bǔ)虧損
或者：應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤總額±納稅調(diào)整項(xiàng)目金額
?。ǘ┱莆站惩馑玫挚鄱愵~的計(jì)算
境外所得抵扣（免）稅額的方法包括直接抵免和間接抵免，在掌握其他相關(guān)規(guī)定外，主要掌握以下兩個(gè)計(jì)算公式。
抵免限額；中國境內(nèi)、境外所得依照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅總額×來源于某國（地區(qū)）的應(yīng)納稅所得須÷中國境內(nèi)、境外應(yīng)納稅所得總領(lǐng)
本層企業(yè)所納稅額屬于由一家上一層企業(yè)負(fù)擔(dān)的稅額=（本層企業(yè)就利潤和投資收益
所實(shí)際繳納的稅額+符合本通知規(guī)定的由本層企業(yè)問接負(fù)擔(dān)的稅額）×本層企業(yè)向-家上一層企業(yè)分配的股息（紅利）÷本層企業(yè)所得稅后利潤額
?。ㄈ┱莆站用衿髽I(yè)核定征收應(yīng)納稅額的計(jì)算
應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額X適用稅率
應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入額x應(yīng)稅所得率
或：應(yīng)納稅所得額=成本（費(fèi)用）支出額÷（1-應(yīng)稅所得宰）X應(yīng)稅所得率
?。ㄋ模┱莆辗蔷用衿髽I(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算
?。ㄎ澹┱莆辗蔷用衿髽I(yè)所得稅核定征收辦法
（六）掌握外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)稅收管理，主要把握“收入額”和“應(yīng)納稅額”的計(jì)算公式
（七）掌握企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司限售股有關(guān)所得稅問題
九、稅收優(yōu)惠
（一）掌握免稅收人的規(guī)定
?。ǘ┱莆諟p征與免征優(yōu)惠
（三）掌握高新企業(yè)的優(yōu)惠
?。ㄋ模┱莆招⌒凸衫髽I(yè)的優(yōu)惠
?。ㄎ澹┱莆占佑?jì)扣除的優(yōu)惠
?。┱莆談?chuàng)投企業(yè)的優(yōu)惠
（七）掌握加速折舊的優(yōu)惠
?。ò耍┱莆諟p計(jì)收入的優(yōu)惠
（九）掌握稅額抵免的優(yōu)惠
?。ㄊ┦煜っ褡遄灾蔚胤降膬?yōu)惠
?。ㄊ唬┱莆辗蔷用衿髽I(yè)的優(yōu)惠
?。ㄊ┱莆沾龠M(jìn)節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠
（十三）掌握其他有關(guān)行業(yè)的優(yōu)惠
?。ㄊ模┦煜て渌^渡性優(yōu)惠
?。ㄊ澹┝私鈴V東橫琴、福建平潭、深圳前海企業(yè)所得稅優(yōu)惠
?。ㄊ┝私馍虾Ｗ杂少Q(mào)易試驗(yàn)區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠
十、源泉扣繳
?。ㄒ唬┦煜た劾U義務(wù)人
?。ǘ┱莆湛蹟\方法
?。ㄈ┱莆斩愒垂芾?/div>
?。ㄋ模┦煜ふ魇展芾?/div>
?。ㄎ澹┱莆展蓹?quán)轉(zhuǎn)讓所得的管理
（六）熟悉后續(xù)管理
?。ㄆ撸┦煜し韶?zé)任
（八）熟悉非居民承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)的稅務(wù)管理
?。ň牛┦煜し蔷用衿髽I(yè)派遣人員在中國境內(nèi)提供勞務(wù)征收企業(yè)所得稅的規(guī)定
?。ㄊ┦煜し蔷用衿髽I(yè)從事罾際運(yùn)輸業(yè)務(wù)稅收管理
?。ㄊ唬┱莆辗蔷用衿髽I(yè)問接轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)企業(yè)所得稅處理
?。ㄊ┦煜は愀凼袌鐾顿Y者通過滬港通投賢上海證券交易所上市A股的所得稅的規(guī)定
十一、特別納稅調(diào)整
（一）掌握特別納稅調(diào)整概念
特別納稅調(diào)整是指企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之問的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的。稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法進(jìn)行調(diào)整。
?。ǘ┱莆贞P(guān)聯(lián)申報(bào)管理
?。ㄈ┱莆胀谫Y料管理
（四）掌握轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法管理
?。ㄎ澹┦煜まD(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查及調(diào)整管理
?。┱莆疹A(yù)約定價(jià)安排管理
（七）熟悉成本分?jǐn)倕f(xié)議管理
?。ò耍┦煜な芸赝鈬髽I(yè)管理
受控外罾企業(yè)是指根據(jù)所得稅法的規(guī)定，由居民企業(yè)，或者由居民企業(yè)和居民個(gè)人（以下統(tǒng)稱中國居民股東，包括中國居民企業(yè)股東和中國居民個(gè)人股東）控制的設(shè)立在實(shí)際稅負(fù)低予所得稅法規(guī)定稅帛水平50％的國家（地區(qū)）。并非出于合理經(jīng)營需要對利潤不作分配或減少分配的外國企業(yè)。
?。ň牛┱莆召Y本弱化管理
?。ㄊ┱莆找话惴幢芏惞芾?/div>
?。ㄊ唬┦煜は鄳?yīng)調(diào)整及國際磋商
?。ㄊ┦煜し韶?zé)任
?。ㄊ┦煜ぬ貏e納稅調(diào)整監(jiān)控管理規(guī)定
十二、征收管理
?。ㄒ唬┦煜ぜ{稅地點(diǎn)
（二）熟悉納稅期限
?。ㄈ┱莆占{稅申報(bào)
?。ㄋ模┱莆湛绲貐^(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理
?。ㄎ澹┦煜ず匣锲髽I(yè)所得稅的征收管理
?。┦煜ば略銎髽I(yè)所得稅征管范圍調(diào)整
?。ㄆ撸┱莆站惩庾灾匈Y控殷企業(yè)所得稅管理
?。ò耍┦煜て髽I(yè)所得稅年度納稅申報(bào)口徑同題
?。ň牛┦煜し蔷用衿髽I(yè)所得稅管理若干同題
?。ㄊ┱莆掌髽I(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法
（十一）居民企業(yè)報(bào)告境外投資和所得信息的管理
?。ㄊ┱莆掌髽I(yè)所得稅年度納稅申報(bào)的填列方法
第二章 個(gè)人所得稅
一、概述
（一）了解個(gè)人所得稅的概念
個(gè)人所得稅是以個(gè)人（自然人）取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得稅為征稅對象所征收的一種稅。
?。ǘ┦煜€(gè)人所得稅的特點(diǎn)
?。ㄈ┝私鈧€(gè)人所得稅的立法原則
二、征稅對象
?。ㄒ唬┦煜すべY、薪金所得的內(nèi)容
?。ǘ┦煜€(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得的內(nèi)容
?。ㄈ┦煜ζ笫聵I(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得的內(nèi)容
?。ㄋ模┦煜趧?wù)報(bào)酬所得的內(nèi)容
?。ㄎ澹┦煜じ逋玫膬?nèi)容
?。┦煜ぬ卦S權(quán)使用費(fèi)所得的內(nèi)容
（七）熟悉利息、股息、紅利所得的內(nèi)容
?。ò耍┦煜へ?cái)產(chǎn)租賃所得的內(nèi)容
（九）熟悉財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的內(nèi)容
?。ㄊ┦煜づ既凰玫膬?nèi)容
?。ㄊ唬┦煜て渌玫膬?nèi)容
三、納稅人、稅率與應(yīng)納稅所得額的確定
?。ㄒ唬┦煜ぞ用窦{稅人和非居民納稅人的判定標(biāo)準(zhǔn)，掌握居民納稅人和非居民納稅人的納稅義務(wù)范圍。熟悉所得來源的確定，熟悉扣繳義務(wù)人
?。ǘ┱莆者m用稅率的具體規(guī)定、掌握稿酮所得減征、勞務(wù)報(bào)酬所得加成征稅的規(guī)定
?。ㄈ┱莆諔?yīng)納稅所得額的一般規(guī)定，掌握應(yīng)納稅所得頓的特殊規(guī)定
四、應(yīng)納稅額的計(jì)算
（一）掌握工資、薪金所得的計(jì)稅方法
?。ǘ┱婆€(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和臺(tái)伙企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得的計(jì)稅方法
?。ㄈ┱莆諏ζ笫聵I(yè)單位承包、承租經(jīng)營所得的計(jì)稅方法
?。ㄋ模┱莆談趧?wù)報(bào)酬所得的計(jì)稅方法
（五）掌握稿酬所得的計(jì)稅方法
?。┱莆仗卦S權(quán)使用費(fèi)所得的計(jì)稅方法
?。ㄆ撸┱莆绽?、股息、紅利所得的計(jì)稅方法
（八）掌握財(cái)產(chǎn)租賃所得的計(jì)稅方法
?。ň牛┱莆肇?cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的計(jì)稅方法
（十）掌握偶然所得的計(jì)稅方法
?。ㄊ唬┱莆仗厥馇樾蜗聜€(gè)人所得稅的計(jì)稅方法
扣除捐贈(zèng)款的計(jì)稅方法；境外繳納稅額抵免的計(jì)稅方法；兩人以上共同取得同一項(xiàng)目收入的計(jì)稅方法；對從事建筑安裝業(yè)個(gè)人取得所得的征稅辦法；對從事廣告業(yè)個(gè)人取得所得的征稅辦法；對演出市場上個(gè)人取得所得的征稅辦法；年終一次性取得獎(jiǎng)金的計(jì)稅方法；個(gè)人股票期權(quán)所得的計(jì)稅方法；高級(jí)管理人員行使股票認(rèn)購權(quán)取得個(gè)人所得的計(jì)稅方法；單位低價(jià)向職工售房個(gè)人所得稅計(jì)算方法：個(gè)人拍賣收入個(gè)人所得稅計(jì)算方法；個(gè)人無償受贈(zèng)房屋產(chǎn)權(quán)個(gè)人所得稅的處理；企業(yè)年金個(gè)人所得稅計(jì)算方法；律師事務(wù)所個(gè)人所得稅計(jì)算方法；個(gè)人投資者收購企業(yè)股權(quán)后將原盈余積累轉(zhuǎn)增股本個(gè)人所得稅的管理等。
五、減免稅優(yōu)惠
?。ㄒ唬┱莆彰舛惖捻?xiàng)目
（二）熟悉減稅的項(xiàng)目
?。ㄈ┦煜好庹鞫惖捻?xiàng)目
?。ㄋ模┦煜ぜ{稅人事受個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策時(shí)的審批原則
六、征收管理
?。ㄒ唬┦煜ぴ慈劾U的納稅申報(bào)方法
?。ǘ┱莆兆孕猩陥?bào)納稅的方法
?。ㄈ┦煜じ呤杖胝邆€(gè)人所得稅的征收管理
（四）熟悉醫(yī)療機(jī)構(gòu)個(gè)人所得稅的征收管理
?。ㄎ澹┦煜€(gè)人繳納增值稅、營業(yè)稅的起征點(diǎn)提高后，繳納個(gè)人所得稅的征收管理
（六）熟悉股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅管理
?。ㄆ撸┦煜€(gè)人財(cái)產(chǎn)對外轉(zhuǎn)移提交稅收證明或完稅證明的規(guī)定
第三章 土地增值稅
一、概述
?。ㄒ唬┦煜ね恋卦鲋刀惖母拍?/div>
（二）熟悉土地增值稅的特點(diǎn)
?。ㄈ┝私馔恋卦鲋刀惖牧⒎ㄔ瓌t
二、征稅范圍、納稅人和稅宰
?。ㄒ唬┱莆胀恋卦鲋刀惖恼鞫惙秶?/div>
?。ǘ┦煜ね恋卦鲋刀惖募{稅人
?。ㄈ┱莆胀恋卦鲋刀惖亩惵?/div>
三、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)增值額的確定
?。ㄒ唬┱莆帐杖腩~的確定
（二）掌握扣除項(xiàng)目的金額
取得土地使用權(quán)所支付的金額；開發(fā)±地和新建房及配套設(shè)施的成本；開發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的費(fèi)用；與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金；財(cái)政部確定的其他扣除項(xiàng)目；舊房及建筑物的評估價(jià)格。
?。ㄈ┱莆赵u估價(jià)格辦法及有關(guān)規(guī)定
四、應(yīng)納稅額的計(jì)算
?。ㄒ唬┱莆辙D(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和出售新建房及配套設(shè)施應(yīng)納稅額的計(jì)算方法
1.計(jì)算增值顛
增值額=收入額一扣除項(xiàng)目金額
2.計(jì)算增值率
增值率=增值額÷扣除項(xiàng)目金額Xl00％
3.確定適用稅率
依據(jù)計(jì)算的增值率，按其稅率表確定適用稅率。
4.依據(jù)適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額
應(yīng)納稅顴=增值額×適用稅率一扣除項(xiàng)目金額X速算扣除系效
?。ǘ┱莆粘鍪叟f房應(yīng)納稅額的計(jì)算方法
?。ㄈ┦煜ぬ厥馐鄯糠绞綉?yīng)納稅額的計(jì)算方法
五、減免稅優(yōu)惠
?。ㄒ唬┱莆找话銣p免稅的規(guī)定
?。ǘ┦煜ぬ厥鉁p免稅的規(guī)定
六、征收管理
（一）熟悉申報(bào)納稅的程序
?。ǘ┦煜ぜ{稅時(shí)問和繳納方法
?。ㄈ┌鞠ぜ{稅的地點(diǎn)
（四）熟悉相關(guān)單位的責(zé)任與義務(wù)
?。ㄎ澹┱莆辗康禺a(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目土地增值稅的清算管理
第四章 印花稅
一、概述
?。ㄒ唬┦煜び』ǘ惖母拍?/div>
印花稅是對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證所征收的一種稅。
?。ǘ┝私庥』ǘ惖奶攸c(diǎn)
?。ㄈ┝私庥』ǘ惖牧⒎ㄔ瓌t
二、征稅范圍、納稅人和稅帛
?。ㄒ唬┱莆沼』ǘ惖恼鞫惙秶?/div>
各類經(jīng)濟(jì)合同；產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)；營業(yè)賬簿和權(quán)利；許可證照等。
?。ǘ┱莆占{稅人的具體規(guī)定
?。ㄈ┱莆斩惵剩罕壤惵剩欢~稅率
三、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算
（一）掌握印花稅的計(jì)稅依據(jù)
從價(jià)計(jì)稅情況下計(jì)稅依據(jù)的確定；從量計(jì)稅情況下計(jì)稅依據(jù)的確定。
?。ǘ┱莆諔?yīng)納稅額的計(jì)算方法
1.按比例稅率計(jì)算應(yīng)納稅額的方法
應(yīng)納稅額；計(jì)稅金額X適用稅率
2.按定額稅率計(jì)算應(yīng)納稅額的方法
應(yīng)納稅額：憑證數(shù)量X單位稅額
四、減免稅優(yōu)惠
掌握減免稅的基本優(yōu)惠和其他優(yōu)惠政策。
五、征收管理
?。ㄒ唬┦煜び』ǘ惖睦U納方法
?。ǘ┦煜ね馍掏顿Y企業(yè)和外國企業(yè)激納印花稅的其他有關(guān)規(guī)定
?。ㄈ┝私庥』ǘ惖亩惼?/div>
?。ㄋ模┦煜ぜ{稅人繳納印花稅的責(zé)任和義務(wù)
（五）掌握印花稅違章處理的規(guī)定
?。┦煜ぜ{稅環(huán)節(jié)和納稅地點(diǎn)
（七）掌握印花稅的管理
第五章 房產(chǎn)稅
一、概述
（一）熟悉房產(chǎn)稅的概念
房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對象，按房屋的計(jì)稅余值或租金收入為計(jì)稅依據(jù)，向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。
?。ǘ┝私夥慨a(chǎn)稅的特點(diǎn)
（三）了解房產(chǎn)稅的立法原則
二、征稅范圍、納稅人和稅率
?。ㄒ唬┦煜し慨a(chǎn)稅的征稅范圍
（二）熟悉房產(chǎn)稅的納稅人
?。ㄈ┱莆辗慨a(chǎn)稅的稅率
三、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算
?。ㄒ唬┱莆辗慨a(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)
計(jì)稅依據(jù)設(shè)計(jì)的指導(dǎo)思想；計(jì)稅依據(jù)的形式。
?。ǘ┱莆諔?yīng)納稅顴的計(jì)算
應(yīng)納稅額：房產(chǎn)計(jì)稅余值（或租金收入）×適用稅率
其中：房產(chǎn)計(jì)稅余值=房產(chǎn)原值x（1-原值減除比例）
四、減免稅優(yōu)惠
?。ㄒ唬┱莆諟p免稅的基本規(guī)定
?。ǘ┱莆諟p免稅的特殊規(guī)定
五、征收管理
（一）掌握納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間
?。ǘ┝私饧{稅的期限
（三）了解納稅的申報(bào)
（四）熟悉納稅的地點(diǎn)
第六章 車船稅
一、概述
?。ㄒ唬┦煜ぼ嚧惖母拍?/div>
車船稅是對在中華人民共和國境內(nèi)車輛、船舶（以下簡稱車船）的所有人或者管理人所征收的一種稅。
（二）了解車船稅的立法原則
二、征稅范圍、納稅人和適用稅額
?。ㄒ唬┦煜ぼ嚧惖恼鞫惙秶?/div>
?。ǘ┦煜ぼ嚧惖募{稅人
?。ㄈ┝松蒈嚧惖亩愵~
三、應(yīng)納稅頹的計(jì)算與代收代繳
（一）掌握車船稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
購置的新車船。購置當(dāng)年的應(yīng)納稅額自納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)月起按月計(jì)算。計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=年應(yīng)納稅額÷l2 ×應(yīng)納稅月份數(shù)
?。ǘ┝私獗ｋU(xiǎn)機(jī)構(gòu)的代收代繳
?。ㄈ┝私饨煌ㄟ\(yùn)輸部門海事管理機(jī)構(gòu)代為征收船舶車船稅規(guī)定
四、減免稅優(yōu)惠
?。ㄒ唬┦煜しǘp免稅的規(guī)定
（二）熟悉特定減免稅的規(guī)定
五、征收管理
?。ㄒ唬┦煜ぼ嚧惖募{稅期限
（二）熟悉車船稅的納稅地點(diǎn)
（三）熟悉車船稅的申報(bào)繳納
?。ㄋ模┝私馄渌劾硪?guī)定
第七章 契稅
一、概述
?。ㄒ唬┦煜て醵惖母拍?/div>
契稅是以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移變動(dòng)的不動(dòng)產(chǎn)為征稅對象。向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。
（二）熟悉契稅的特點(diǎn)
（三）了解契稅的立法原則
二、征稅范圍、納稅人和稅率
?。ㄒ唬┱婆て醵惖恼鞫惙秶?/div>
（二）熟悉契稅的納稅人
?。ㄈ┦煜て醵惖亩惵?/div>
三、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅顙的計(jì)算
?。ㄒ唬┱莆掌醵惖挠?jì)稅依據(jù)
?。ǘ┱迫て醵悜?yīng)納稅額的計(jì)算
應(yīng)納稅額；計(jì)稅依據(jù)X稅宰
四、減免稅優(yōu)惠
?。ㄒ唬┦煜て醵悳p免的基本規(guī)定
?。ǘ┦煜へ?cái)政部規(guī)定的其他減免關(guān)稅的項(xiàng)目
五、征收管理
?。ㄒ唬┦煜て醵惣{稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)同
?。ǘ┝私馄醵惖募{稅期限
?。ㄈ┦煜て醵惖募{稅地點(diǎn)
?。ㄋ模┝私馄醵惖恼魇展芾?/div>
第八章 城鎮(zhèn)土地使用稅
一、概述
（一>熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅的瓴念
城鎮(zhèn)土地使用稅是以國有土地為征稅對象，以實(shí)際占用的土地單位面積為計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)。
按規(guī)定稅顙對擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人征收的一種稅。
?。ǘ┦煜こ擎?zhèn)土地使用稅的特點(diǎn)
?。ㄈ┝私獬擎?zhèn)土地使用稅的立法原則
二、征稅范圍、納稅人和適用稅額
?。ㄒ唬┱莆粘擎?zhèn)土地使用稅的征稅范圍
?。ǘ┦煜こ擎?zhèn)土地使用稅的納稅人
?。ㄈ┝私獬擎?zhèn)土地使用稅的適甩稅額
三、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算
?。ㄒ唬┱莆粘擎?zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)
?。ǘ┱莆粘擎?zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
城鎮(zhèn)土地使用稅的應(yīng)納稅額依據(jù)納稅人實(shí)際占用的土地面積和適用單位稅領(lǐng)計(jì)算。
計(jì)算公式為：
應(yīng)納稅額：計(jì)稅土地面積（平方米）X適用稅額
四、減免稅優(yōu)惠
（一）熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅減免優(yōu)惠的基本規(guī)定
?。ǘ┦煜こ擎?zhèn)土地使用稅減免優(yōu)惠的特殊規(guī)定
五、征收管理
?。ㄒ唬┱莆粘擎?zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)問
?。ǘ┝私獬擎?zhèn)土地使用稅的納稅期限
?。ㄈ┌鞠こ擎?zhèn)土地使用稅的納稅申報(bào)
（四）熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅地點(diǎn)
第九章 耕地占用稅
一、概述
?。ㄒ唬┦煜じ卣加枚惖母拍?/div>
耕地占用稅是對占用耕地建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人。就其實(shí)際占用的
耕地面積征收的一種稅，它屬于對特定土地資源占用課稅。
?。ǘ┝私飧卣加枚惖奶攸c(diǎn)
二、納稅義務(wù)人和征稅范圍
?。ㄒ唬└卣加枚惖募{稅義務(wù)人，是占用耕地建房或從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人
?。ǘ└卣加枚惖恼鞫惙秶{稅人為建房或從事_其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)而占用的國家所有和集體所有的耕地
三、掌握應(yīng)納稅額的計(jì)算
耕地占用稅以納稅人占用耕地的面積為計(jì)稅依據(jù)，以每平方米為計(jì)量單位。
應(yīng)納稅額=實(shí)際占用耕地面積（平方米）×適用定額稅率
四、稅收優(yōu)惠
?。ㄒ唬┦煜っ庹鞲卣加枚惖囊?guī)定
?。ǘ┦煜p征耕地占用稅的規(guī)定
五、熟悉耕地占用稅的征收管理。
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老師您好，固定資產(chǎn)清理，賣掉時(shí)候，轉(zhuǎn)銀行存款和資產(chǎn)處置損益，差別在哪里呢。我覺得賣掉固定資產(chǎn)，轉(zhuǎn)哪個(gè)都差不多啊，謝謝老師。
選項(xiàng)c，資本公積—股本溢價(jià)4500為什么不選？
收回前期已核銷的壞賬，壞賬準(zhǔn)備記錄在貸方怎么理解
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2023-06-30
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2024年注冊稅務(wù)師哪些科目每年會(huì)變化嗎？近幾年稅務(wù)師考試的科目都沒有什么變化，均為《稅法（一）》、《稅法（二）》、《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》、《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》、《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》，但是每年各個(gè)科目的考試內(nèi)容會(huì)根據(jù)稅務(wù)政策的更新以及相關(guān)考點(diǎn)的變化而變化。今天茶茶學(xué)姐就和大家來講解一下.........
2023-06-29
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2024年稅務(wù)師教材已于5月份發(fā)布，涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)這一科目的教材分為九個(gè)章節(jié)，那么，稅務(wù)師涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)教材目錄具體有哪些內(nèi)容呢？高頓君和大家來詳細(xì)講一講。...
2023-06-29
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在備考稅務(wù)師的時(shí)候，我們需要根據(jù)稅務(wù)師各科教材來確定今年要考察的知識(shí)點(diǎn)都有哪些，那么，稅務(wù)師涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)教材目錄是怎么樣的呢？茶茶學(xué)姐和大家來詳細(xì)講一講。...
2023-06-29
- 稅法一
- 稅法二
- 財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)
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