單項(xiàng)選擇題
甲農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年9月生產(chǎn)銷售農(nóng)機(jī)整機(jī)，開具普通發(fā)票，取得含增值稅銷售收入35000元，銷售農(nóng)機(jī)零部件，開具普通發(fā)票，取得含增值稅銷售收入40000元；提供農(nóng)機(jī)整機(jī)維修勞務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含增值稅銷售收入8000元。從消毒劑生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)消毒劑一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款為2000元。則甲農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅為（ ）元。
A.10938.51
B.6831.97
C.10858.51
D.10538.51
【正確答案】 C
【知 識 點(diǎn)】銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額, 銷項(xiàng)稅額, 進(jìn)項(xiàng)稅額
【答案解析】
生產(chǎn)銷售農(nóng)機(jī)整機(jī)，適用13%的低稅率；銷售的農(nóng)機(jī)零部件，適用17%的稅率；消毒劑不屬于農(nóng)藥范圍，應(yīng)適用17%的增值稅稅率。甲農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=35000÷（1+13%）×13%+40000÷（1+17%）×17%+8000×17%-2000×17%=10858.51（元）。
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