【內(nèi)容導(dǎo)航】：
(一)企業(yè)所得稅不能稅前扣除的項目
【所屬章節(jié)】：
本考點屬于《稅法二》*9章企業(yè)所得稅第三節(jié)應(yīng)納稅所得額的計算的內(nèi)容。
【基礎(chǔ)考點】：企業(yè)所得稅不能稅前扣除的項目
1.向投資者支付的股息、紅利權(quán)益性投資收益款項;
2.企業(yè)所得稅稅款;
3.稅收滯納金;
4.罰金、罰款和被沒收財物的損失;
5.年度利潤總額12%以外的公益性捐贈支出(非公益性的捐贈也不得扣除);
6.企業(yè)發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的各種非廣告性質(zhì)的贊助支出;
7.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出;
8.與取得收入無關(guān)的其他支出。
具體包括：
1.向投資者支付的股息、紅利權(quán)益性投資收益款項;
2.企業(yè)所得稅稅款;
(收入-扣除)×25%=企業(yè)所得稅
3.稅收滯納金;
4.罰金、罰款和被沒收財物的損失;
(經(jīng)營性罰款可以扣除，行政性罰款不得扣除)
5.年度利潤總額12%以外的公益性捐贈支出(非公益性的捐贈也不得扣除);
6.企業(yè)發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的各種非廣告性質(zhì)的贊助支出;
7.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出;
8.與取得收入無關(guān)的其他支出。
企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。
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