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2016稅務(wù)師《稅法一》每日一練：營改增相關(guān)規(guī)定

高頓網(wǎng)校2016-01-11 10:33daisy.dai

單選題

北京市某公司專門從事商業(yè)咨詢服務(wù)（營改增后被認定為增值稅小規(guī)模納稅人）。2015年9月15日，向某一般納稅人企業(yè)提供資訊信息服務(wù)，取得含增值稅銷售額3.09萬元；9月20日，向某小規(guī)模納稅人提供注冊信息服務(wù)，取得含增值稅銷售額1.03萬元；9月25日，購進辦公用品，支付價款2.06萬元，并取得增值稅普通發(fā)票。已知增值稅征收率為3%.則該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為（）萬元。

A、0.03

B、0.06

C、0.09

D、0.12

【正確答案】D

【答案解析】根據(jù)營改增的相關(guān)規(guī)定，小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，采用簡易辦法征稅，銷售額中含有增值稅款的，應(yīng)換算為不含稅銷售額，計算應(yīng)納稅額，購進貨物支付的增值稅款不允許抵扣。應(yīng)納增值稅稅額＝（3.09＋1.03）÷（1＋3%）×3%＝0.12（萬元）。

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