全國各地推動涉稅專業(yè)服務行業(yè)健康積極發(fā)展

各地按照《全國稅務機關納稅服務規(guī)范》相關要求，積極探索建立納稅人、稅務機關、涉稅專業(yè)服務機構三方溝通機制，嚴格清理稅務人員違規(guī)插手涉稅專業(yè)服務機構經(jīng)營活動，加強對涉稅專業(yè)服務機構執(zhí)業(yè)的事中、事后監(jiān)管，促進了行業(yè)的健康積極發(fā)展?，F(xiàn)將部分單位實踐舉措予以刊發(fā)，供各地參考借鑒。

2015年，河南國稅局注稅中心以落實納稅服務規(guī)范為主線，以加強事中事后監(jiān)管為重點，主動作為、創(chuàng)新實踐，持續(xù)推進了行業(yè)的健康快速發(fā)展，并得到省委領導的批示肯定。

一是建言獻策，提高行業(yè)影響力。目前，全省稅務師行業(yè)共有民主黨派l5人，擔任各級政協(xié)委員、人大代表14人，積極為經(jīng)濟社會發(fā)展建言獻策，提高行業(yè)影響力，更好服務于社會經(jīng)濟發(fā)展，多次受到省委統(tǒng)戰(zhàn)部的表揚。2015年11月8日，河南省委常委、統(tǒng)戰(zhàn)部長陶明倫在國稅專報《發(fā)揮橋梁作用抓好注稅行業(yè)統(tǒng)戰(zhàn)工作支持參政議政服務全省經(jīng)濟社會發(fā)展》上作重要批示，對河南國稅工作給予充分肯定：“注冊稅務師是統(tǒng)一戰(zhàn)線工作的對象。這方面省國稅局工作指導思想明確、措施可行、成效顯著，服務了全省工作大局。讓我們繼續(xù)努力，以創(chuàng)新的理念推動注稅行業(yè)統(tǒng)戰(zhàn)工作再上新臺階。”

二是積極探索，落實納稅服務規(guī)范。河南國稅積極探索建立納稅人、涉稅專業(yè)服務機構、稅務機關三方溝通機制，并在20l5年11月14日的“央廣網(wǎng)-中國之聲-新聞和報紙摘要簡訊”中專項宣傳，受到了納稅人的廣泛歡迎，對于提高落實成效，更好服務于涉稅專業(yè)服務機構和納稅人具有重要的意義。

三是創(chuàng)新方法，從嚴清理違規(guī)插手涉稅專業(yè)服務。在稅務總局專項清理工作要求的基礎上，將全省涉稅專業(yè)機構中執(zhí)業(yè)稅務師名單和身份證號碼，與全省國稅機關人員名單和身份證號碼進行比對，全面摸底，從嚴清理違規(guī)插手涉稅專業(yè)服務。

四是主動作為，加強涉稅專業(yè)機構監(jiān)管。對于個別稅務師事務所個別人員違規(guī)出具鑒證報告的情況，牽頭成立調查組，經(jīng)過實地核實、調取涉案資料、約談稅務師事務所法人、事務所報送情況說明的方式，依法收集資料、固定證據(jù)，基本查清了違規(guī)情況，并研究確定相應文書，依法進行了處理。同時，在全省稅務系統(tǒng)范圍內對違規(guī)稅務師事務所予以通報批評，達到了處理一起，警示教育一片的目的，規(guī)范行業(yè)監(jiān)管和事務所的執(zhí)業(yè)行為。

廈門國稅局為促進稅務師行業(yè)的健康發(fā)展，營造良好的執(zhí)業(yè)環(huán)境，主動服務、加強監(jiān)管，向市政府擬寫《廈門市國家稅務局關于促進稅務師行業(yè)健康發(fā)展工作情況的報告》專報，得到市政府的高度重視，鄭云峰常務副市長批示上專題會，要求辦公廳協(xié)調，并在會上對市國稅局在促進行業(yè)發(fā)展方面的主動作為給予充分肯定。

專報就該市稅務師行業(yè)發(fā)展情況、存在問題、國稅局在促進行業(yè)發(fā)展所采取的舉措以及對促進行業(yè)發(fā)展的建議進行了詳細的匯報，市政府專題研究會上予以采納專報上的以下三條建議：“凡是符合海納百川人才計劃的稅務師將積極支持引進；涉及在廈設立稅務師事務所總部事宜，要求市財政局結合總部政策修訂時提出意見；涉及稅務師事務所參與政府采購涉稅專業(yè)服務事宜，要求市財政局參照會計師事務所做法研究提出意見。”

廈門國稅局積極落實市政府專題會議精神，正在開展符合“廈門市海納百川人才計劃”的稅務師的引進及申報工作，推進涉稅專業(yè)高端人才的引進，促進行業(yè)的更快發(fā)展。

為適應稅收發(fā)展新常態(tài)，不斷滿足納稅人高端涉稅專業(yè)咨詢需求，深圳注稅中心積極采取措施，努力提升高端涉稅專業(yè)服務水平。

一是組織參加高級涉稅業(yè)務研修班。鼓勵執(zhí)業(yè)年限長，服務意識好的優(yōu)秀稅務師加強學習，進一步提升業(yè)務水平，組織參加在揚州、成都等地舉辦的“轉讓定價”“出口退(免)稅專門業(yè)務”高級研修班。

二是舉辦高端涉稅專業(yè)論壇。連續(xù)舉辦兩期“稅與爭鋒”專業(yè)論壇，邀請稅務機關業(yè)務骨干、香港稅務師和企業(yè)代表參加，就“境外稅收問題”“金融稅收”等涉稅專題進行專項研討，并現(xiàn)場解答企業(yè)代表提出的涉稅疑問。

三是成立高端業(yè)務咨詢顧問團隊。抽調優(yōu)秀稅務師志愿者，成立高端業(yè)務咨詢顧問團隊，助力深圳市國稅局“問稅百度”項目，為納稅人提供高端、專業(yè)化的納稅咨詢服務。此舉拓展了納稅服務的新路徑，在“互聯(lián)網(wǎng)+智能咨詢”的平臺上，實現(xiàn)了“自助”“互助”的有機結合，并得到了國家稅務總局總經(jīng)濟師范堅的批示表揚。

為充分發(fā)揮涉稅專業(yè)服務機構的專業(yè)化優(yōu)勢，切實提高納稅服務質效，大連國稅局建立了稅務機關、涉稅專業(yè)服務機構和納稅人的三方溝通機制，并制定了工作制度和考核方案，2015年，全市各基層局已全部落實到位，共組織召開專業(yè)服務機構座談會50余次，三方溝通機制有效開展。

一是制定制度，加強領導。為加強各級稅務機關對涉稅專業(yè)服務機構的服務與監(jiān)管，明確管理職責，年初大連市國稅局就下發(fā)了《關于加強對我市涉稅專業(yè)服務機構服務與監(jiān)管的通知》，在通知中明確要求“稅務機關與涉稅專業(yè)服務機構、納稅人建立三方溝通機制，每年至少召開一次座談會，通過他們了解納稅人與涉稅專業(yè)服務機構的建議和訴求”。為保證三方溝通機制能長期有效、不斷深入的落實，多個基層局相繼成立了三方溝通協(xié)調領導小組，局領導親自掛帥，加強組織領導，切實將三方溝通工作機制的建立完善作為推進納稅服務體系建設的一項重要工作來抓。

二是組織座談，促進溝通。通過組織稅企會議、辦稅輔導會、稅務志愿者主題等形式多樣的座談會，促進納稅人、稅務機關、涉稅專業(yè)服務機構三方之間的溝通交流，既可向納稅人宣傳稅收政策，又可征求納稅人、涉稅專業(yè)服務機構對稅務工作的建議和訴求，有助于稅務機關提高征管質效和納稅服務水平，也有利于加強對涉稅專業(yè)服務機構的管理，促進涉稅專業(yè)服務機構的規(guī)范發(fā)展。

三是收集意見，及時反饋。對涉稅專業(yè)服務機構在座談會上提出的問題和建議，各基層局進行了詳細的收集整理，共整理出問題建議近400條，并認真研究、及時反饋，逐項解決。在座談會上能解答的問題當場解決；在座談會上不能當場解決的問題提出建議，事后調查處理；對基層局范圍內解決不了的問題，及時向市局相關處反映，共同研究答疑。

四是宣講政策，以點帶面。借座談會平臺向涉稅專業(yè)服務機構和納稅人詳細介紹“便民辦稅春風行動”以及稅務機關一系列的便民服務舉措，通過宣傳讓涉稅專業(yè)服務機構和納稅人及時掌握*7的稅收政策，消除其對稅務機關在納稅服務和征管工作方面的一些誤解，使納稅人及早體會到便利高效，并歡迎納稅人指導和監(jiān)督，同時也起到以點帶面的效果，有助于構建和諧的征納關系。

五是創(chuàng)新服務，提升效率。通過三方的溝通交流，稅務機關及時了解了涉稅專業(yè)服務機構、納稅人的需求，更好地落實了《全國稅務機關納稅服務規(guī)范》。大連國稅局實現(xiàn)了涉稅專業(yè)服務機構辦稅業(yè)務的同城通辦、一站辦結，部分基層局為涉稅專業(yè)服務機構開辟了“綠色通道”，提供預約批量服務、按需上門服務等多項服務措施；部分基層局成立了由涉稅專業(yè)服務機構人員組成的稅收志愿者隊伍，及時、無償向納稅人提供志愿服務等，得到涉稅專業(yè)服務機構的廣泛認可，實現(xiàn)了辦稅效率和納稅人滿意度的雙提升。

建立稅務機關、涉稅專業(yè)服務機構和納稅人三方溝通機制意義重大，既有助于稅務機關加強對涉稅專業(yè)服務機構和納稅人的服務與管理，降低納稅人涉稅風險，促進涉稅專業(yè)服務行業(yè)的健康發(fā)展；也有助于涉稅專業(yè)服務發(fā)揮社會監(jiān)督作用，拓展納稅人反映訴求的通道，進一步提高納稅人稅法遵從，構建和諧征納關系。

河北：助推涉稅專業(yè)服務行業(yè)發(fā)展實現(xiàn)三方共贏

近年來，河北省秦皇島市國稅局借力稅務師資源進行納稅評估、稅務審計、業(yè)務培訓，組建稅務師志愿者隊伍為納稅人提供咨詢服務，有效提升了稅務機關管理和服務的質效，提高涉稅專業(yè)服務行業(yè)的社會認知度和影響力，降低了納稅人的稅法遵從成本，實現(xiàn)了稅務機關、涉稅專業(yè)服務機構、納稅人三方共贏。

一、促進合作共贏

在納稅評估和稅務審計工作中，突破傳統(tǒng)思維定式，建立“國稅選擇、財政支持、涉稅專業(yè)機構參與、有償服務”的模式，由國稅機關聘請、政府出資方式購買涉稅專業(yè)服務。稅務機關通過風險分析提取疑點，涉稅專業(yè)服務機構提供人員和技術支持，聯(lián)合進行納稅評估和稅務審計，稅務機關出具評估(審計)報告，涉稅專業(yè)服務機構負責對納稅人進行賬務調整等稅后輔導。這在一定程度上緩解了納稅群體日益龐大和稅務機關力量不足的矛盾，增加了稅收收入，降低了執(zhí)法風險，降低了納稅人的納稅成本和遵從成本。

此外，涉稅專業(yè)服務機構在評估和審計過程中，出于維護客戶源和宣傳自身形象的需要，不僅會按規(guī)定程序和范圍工作，還會主動向企業(yè)講解政策，幫助企業(yè)降低和規(guī)避涉稅風險，節(jié)約納稅成本。

二、搭建宣傳平臺

一是在秦皇島市國稅局納稅服務網(wǎng)開辟專欄，介紹各涉稅專業(yè)服務機構信息，提高了涉稅專業(yè)服務行業(yè)的社會認知度。二是組建稅務師志愿者隊伍，為納稅人提供免費咨詢服務。暢通涉稅專業(yè)服務機構和納稅人的溝通渠道，涉稅專業(yè)服務機構能夠及時了解納稅人的業(yè)務需求，有利于涉稅專業(yè)服務機構“對癥下藥”，及時調整業(yè)務內容和戰(zhàn)略方向，實現(xiàn)服務資源與納稅人需求市場的無縫對接。三是聘請稅務師擔任兼職教師，依托納稅人學校開展培訓。

三、強化行業(yè)監(jiān)管

一是市、縣兩級明確專人負責，加強行業(yè)監(jiān)管。抽調業(yè)務骨干開展抽檢，重點檢查執(zhí)業(yè)資質、執(zhí)業(yè)質量以及遵守稅收法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范的情況，督促其遵守執(zhí)業(yè)準則、保證執(zhí)業(yè)質量；引導涉稅專業(yè)服務機構完善監(jiān)督制約、風險防范、人力資源、財務管理等制度，加強行業(yè)自律、恪守職業(yè)規(guī)范。二是建立內部信息交換共享制度。注稅中心、稅源管理部門、稽查部門加強信息溝通，聯(lián)合采取措施嚴懲對涉稅專業(yè)服務機構違規(guī)違法執(zhí)業(yè)的行為。三是建立|信息公開制度，加強社會監(jiān)督。通過辦稅服務廳、門戶網(wǎng)站、納稅服務網(wǎng)等多種渠道，公示相關制度以及全市涉稅專業(yè)服務機構名單及相關信息，暢通電話投訴、網(wǎng)上投訴等渠道，明確承諾：所有強制代理、指定代理等違規(guī)行為將嚴肅處理，發(fā)現(xiàn)一起、查處一起，絕不姑息。下一步，擬對涉稅專業(yè)服務機構的違法、失信行為在“納稅服務網(wǎng)”進行曝光，樹立“誠信為本、操守為重”的執(zhí)業(yè)理念，營造“誠信光榮、失信可恥”的執(zhí)業(yè)氛圍。

四、建立交流機制

一是建立雙向交流學習機制。稅務人員與稅務師定期溝通交流，相互學習借鑒、取長補短。重大稅制變革或涉稅專業(yè)服務機構提出需求時，稅務機關為其提供培訓輔導，如營改增、關聯(lián)企業(yè)及同期資料、高新企業(yè)技術研發(fā)費扣除培訓等；涉稅專業(yè)服務機構為稅務機關提供會計、財務等方面的培訓，彌補稅務人員普遍存在的缺失財務知識的短板，全面提高了稅務人員的業(yè)務水平和工作技能。二是建立特定事項人員交流機制。稅務機關內部管理的特定事項邀請涉稅專業(yè)服務機構參加，不僅提高了交叉檢查工作效率，而且能夠形成有效監(jiān)督，推動交叉檢查工作公平、公正開展，使稅務機關內部基礎工作更加扎實、規(guī)范。

2015年8月至10月，由寧夏回族自治區(qū)政府統(tǒng)一部署，全區(qū)十幾個部門開展了“紅頂中介”的專項清理工作，稅務部門開展了涉稅“紅頂中介”的專項清理工作，并于9月接受了國家稅務總局檢查組的明察暗訪檢查，11月20日，又通過了自治區(qū)民政廳、工商局等部門組織的檢查驗收。

寧夏國稅局全方位落實稅務總局的有關規(guī)定，自2000年稅務機關、稅務人員與涉稅專業(yè)服務機構實行“脫鉤”改制后，經(jīng)過十多年的努力，已經(jīng)徹底斬斷了稅務機關和人員與涉稅專業(yè)服務機構的利益鏈條，稅務機關和人員同涉稅專業(yè)服務機構的關系得到了有效規(guī)范。

今年以來，寧夏國稅局各級稅務機關均成立了專門的領導小組負責組織開展清理檢查工作，全員學習有關文件，要求干部明白利害關系，明確職責，堅決與涉稅專業(yè)服務機構分離，不沾染、不接手、不“牽掛”，堅決不做與稅務人員職業(yè)道德相違背的事情。同時，省國稅局進行了督導檢查，還開展了涉稅專業(yè)服務的問卷調查，向納稅人發(fā)放了1120份調查問卷，并與納稅人進行了多次現(xiàn)場座談，納稅人均表示沒有“強制代理、指定代理”的現(xiàn)象，且對涉稅專業(yè)服務基本滿意。通過專項清理檢查，稅務干部與涉稅專業(yè)服務機構堅決分離的廉政意識進一步強化，涉稅專業(yè)服務機構的監(jiān)管進一步加強，納稅服務制度進一步完善。

該局在接受總局明察暗訪檢查過程中，沒有發(fā)現(xiàn)稅務機關、稅務人員違規(guī)插手涉稅專業(yè)服務行為。在自治區(qū)檢查驗收過程中，檢查組負責同志表示，稅務部門清理涉稅“紅頂中介”在自治區(qū)各部門中行動最早、措施最到位、清理最徹底，完全達到了“紅頂中介”的專項清理工作的目標。

2015年，青海省國稅局針對涉稅專業(yè)服務的行業(yè)特點及該省涉稅專業(yè)服務行業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，重點抓好涉稅專業(yè)服務行業(yè)的法制建設、執(zhí)業(yè)能力建設和誠信建設等工作，嚴格清理規(guī)范涉稅專業(yè)服務收費項目和機構，推進行業(yè)的健康發(fā)展。

一是清理規(guī)范收費項目。嚴格執(zhí)行《國家稅務總局關于規(guī)范涉稅服務嚴禁違規(guī)收費問題的通知》（稅總函〔2015〕122號）要求，依法清理和規(guī)范涉稅專業(yè)服務收費項目，加強規(guī)范性文件制定管理，不強制要求納稅人提交涉稅鑒證報告等文件。

二是規(guī)范涉稅專業(yè)服務。對于按照法律、行政法規(guī)和稅務總局相關文件規(guī)定確需提交涉稅鑒證報告的，嚴格規(guī)范管理，禁止強制或指定涉稅專業(yè)服務機構，嚴肅查處稅務機關和稅務人員與涉稅專業(yè)服務機構“合謀”單位或個人利益的行為，保障納稅人合法權益，減輕納稅人負擔。

三是對“紅頂中介”進行專項清理。成立了由青海國稅局局長任組長，注稅管理中心、納稅服務處、監(jiān)察室、督察內審處負責人為成員的領導小組，全面安排部署了“紅頂中介”清理工作，認真扎實的開展了自查、重點檢查、總結上報和檢查驗收四個階段的清理工作，并通過了稅務總局的抽查，得到通報表揚。同時，該省8個稅務師事物所均進一步完善了內部管理制度，從事務所的角度清理“紅頂中介”和違規(guī)插手行為，并做出依法經(jīng)營的承諾，與稅務機關形成合力，保證涉稅專業(yè)服務行業(yè)的依法健康發(fā)展。

四是抽查稅務師事務所執(zhí)業(yè)質量。為保障納稅人合法權益，減輕納稅人負擔，省注稅中心和協(xié)會組織實施了稅務師事務所執(zhí)業(yè)質量抽查，抽查面超過50%，檢查稅務師事務所及其執(zhí)業(yè)人員是否存在亂收費、開展涉稅鑒證業(yè)務是否符合有關規(guī)定和要求、稅務師事務所財務管理是否健全、會計核算是否完整，費用列支是否合理、內部管理制度是否健全、自身納稅行為是否規(guī)范等情況，加強稅務師和稅務師事務所的執(zhí)業(yè)行為規(guī)范和執(zhí)業(yè)風險防范教育，使涉稅專業(yè)服務水平邁上新臺階。

為深入落實“便民辦稅春風行動”和《全國稅務機關納稅服務規(guī)范》，推動涉稅專業(yè)服務行業(yè)持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展，廣東注稅中心積極引導各地市通過走訪、召開座談會、開展調研、設立意見箱、反饋熱線等方式收集涉稅專業(yè)服務行業(yè)以及廣大納稅人的意見和訴求，積極探索建立多種形式的三方溝通常態(tài)機制。

據(jù)統(tǒng)計，各基層單位已舉辦各具特色的三方座談會或調研活動共114次，收集意見建議427條，初步搭建了稅務機關、涉稅專業(yè)服務機構和納稅人的三方溝通平臺。其中前來參加三方溝通座談會的涉稅專業(yè)服務機構代表們表示：三方溝通機制建立了稅務機關、涉稅專業(yè)服務機構和納稅人之間的紐帶，涉稅專業(yè)服務機構感受到了稅務機關的重視和支持，便于與稅務機關和納稅人討論政策、交換意見、交流熱點，希望能把這樣的機制常態(tài)化。

該省稅務機關通過構建三方溝通常態(tài)機制，使涉稅專業(yè)服務機構更好的服務于納稅人，更好地發(fā)揮涉稅專業(yè)服務機構在社會經(jīng)濟發(fā)展中的積極作用，打造“信息交流、協(xié)作共建、三方共贏”的格局。