【內(nèi)容導(dǎo)航】：
(一)應(yīng)納稅額申報(bào)、審核
【所屬章節(jié)】：
本知識(shí)點(diǎn)屬于《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》第八章貨物和勞務(wù)稅納稅申報(bào)和納稅審核*9節(jié)增值稅納稅申報(bào)與納稅審核代理實(shí)務(wù)的內(nèi)容。
【基礎(chǔ)考點(diǎn)】：應(yīng)納稅額申報(bào)、審核
1.月份終了，對(duì)于當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)繳未繳增值稅額
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
對(duì)于當(dāng)月多繳的增值稅額
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
2.因當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣時(shí)，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。月末無需進(jìn)行賬務(wù)處理。