【簡(jiǎn)答題】萬(wàn)通公司12月末結(jié)賬前的余額試算表如下：
結(jié)賬前余額試算表
12月31日單位：元
賬戶名稱(chēng)借方余額貸方余額賬戶名稱(chēng)借方余額貸方余額
庫(kù)存現(xiàn)金500實(shí)收資本200000
銀行存款85000盈余公積2000
應(yīng)收賬款45500利潤(rùn)分配8000
庫(kù)存商品170000本年利潤(rùn)40000
固定資產(chǎn)200000主營(yíng)業(yè)務(wù)收入206000
累計(jì)折舊5000銷(xiāo)售費(fèi)用10000
短期借款20000管理費(fèi)用20000
應(yīng)付賬款50000合計(jì)531000 531000
月末，萬(wàn)通公司的會(huì)計(jì)人員對(duì)以下經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行了結(jié)賬處理：
計(jì)提本月辦公用品固定資產(chǎn)折舊1000元。
結(jié)賬本月已售商品成本，共計(jì)100000元。
結(jié)賬本月的損益類(lèi)賬戶至“本年利潤(rùn)”賬戶。
按25%的所得稅稅率計(jì)算本月應(yīng)交所得稅。
將本月所得稅結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”賬戶。
結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)”賬戶。
要求：根據(jù)上述資料，完成下列萬(wàn)通公司12月份結(jié)賬后試算平衡表的編制。
結(jié)賬后余額試算表
12月31日單位：元
賬戶名稱(chēng)借方余額貸方余額賬戶名稱(chēng)借方余額貸方余額
庫(kù)存現(xiàn)金500應(yīng)付賬款50000
銀行存款85000應(yīng)交稅費(fèi)(3)
應(yīng)收賬款(1)實(shí)收資本200000
庫(kù)存商品(2)盈余公積2000
固定資產(chǎn)200000利潤(rùn)分配(4)
累計(jì)折舊6000合計(jì)(5)
短期借款20000答案：(1)金額：45500
(2)金額：70000：170000-100000=70000(元)
(3)金額：18750：本年利潤(rùn)月末余額=206000(收入)-100000(成本)-10000(銷(xiāo)售費(fèi)用)-20000(管理費(fèi)用)-1000(折舊費(fèi)用)=75000(元)。應(yīng)交稅金=750000×25%=18750(元)
(4)金額：104250：利潤(rùn)分配=75000-18750+8000+40000=104250(元)。
(5)金額：401000
6000+20000+50000+18750+200000+2000+104250=401000(元)