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匯兌結算的基本規(guī)定-上海會計從業(yè)財經(jīng)法規(guī)輔導

高頓網(wǎng)校2014-03-24 15:01terry

　　匯兌結算的基本規(guī)定：

　　1.匯兌系由匯款人亦即付款人委托銀行辦理的結算，匯兌憑證上必須填明收款人。收款人在匯入行開有賬戶的，由匯人行直接為收款人收賬;匯兌憑證上記載收款人為個人的，收款人需要到匯入銀行領取匯款，匯款人應在匯兌憑證上注明“留行待取”字樣;留行待取的匯款，需要指定單位的收款人領取匯款的，應注明收款人的單位名稱;信匯憑收款人簽章支取的，應在信匯憑證上預留其簽章。
　　匯款人確定不得轉(zhuǎn)匯的，應在匯兌憑證備注欄注明“不得轉(zhuǎn)匯”字樣。
　　匯款人和收款人均為個人，需要在匯入銀行支取現(xiàn)金的，應在信匯、電匯憑證的“匯款金額”大寫欄，先填寫“現(xiàn)金”字樣，后填寫匯款金額。

　　2.匯出銀行受理匯款人簽發(fā)的匯兌憑證，經(jīng)審查無誤后，應及時向匯入銀行辦理匯款，并向匯款人簽發(fā)匯款回單。
　　匯款單位只能作為匯出銀行受理匯款的依據(jù)，不能作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明。

　　3.匯入銀行對開立存款賬戶的收款人，應將匯給其的款項直接轉(zhuǎn)入收款人賬戶，并向其發(fā)出收賬通知。收賬通知是銀行將款項確已收入收款人賬戶的憑據(jù)。

　　4.未在銀行開立存款賬戶的收款人，憑信、電匯的取款通知或“留行待取”的，向匯入銀行支取款項，必須交驗本人的身份證件，在信、電匯憑證上注明證件名稱、號碼及發(fā)證機關，并在“收款人簽蓋章”處簽章;信匯憑簽章支取的，收款人的簽章必須與預留信匯憑證上的簽章相符。銀行審查無誤后，以收款人的姓名開立應解匯款及臨時存款賬戶，該賬戶只付不收，付完清戶，不計付利息。
　　支取現(xiàn)金的，信、電匯憑證上必須有按規(guī)定填明的“現(xiàn)金”字樣，才能辦理。未填明“現(xiàn)金”字樣，需要支取現(xiàn)金的，由匯入銀行按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定審查支付。
　　收款人需要委托他人向匯入銀行支取款項的，應在取款通知上簽章，注明本人身份證件名稱、號碼、發(fā)證機關和“代理”字樣以及代理人姓名。代理人代理取款時，也應在取款通知上簽章，注明其身份證件名稱、號碼及發(fā)證機關，并同時交驗代理人和被代理人的身份證件。
　　轉(zhuǎn)賬支付的，應由原收款人向銀行填制支款憑證，并由本人交驗其身份證件辦理支付款項。該賬戶的款項只能轉(zhuǎn)入單位或個體工商戶的存款賬戶，嚴禁轉(zhuǎn)入儲蓄和信用卡賬戶。
　　轉(zhuǎn)匯的，應由原收款人向銀行填制信、電匯憑證，并由本人交驗其身份證件。轉(zhuǎn)匯的收款人必須是原收款人。原匯入銀行必須在信、電匯憑證上加蓋“轉(zhuǎn)匯”戳記。

　　5.匯款人對匯出銀行尚未匯出的款項可以申請撤銷。申請撤銷時，應出具正式函件或本人身份證件及原信、電匯回單。匯出銀行查明確未匯出款項的，收回原信、電匯回單，方可辦理撤銷。
　　匯款人對匯出銀行已經(jīng)匯出的款項可以申請退匯。對在匯入銀行開立存款賬戶的收款人，由匯款人與收款人自行聯(lián)系退匯;對未在匯人銀行開立存款賬戶的收款人，匯款人應出具正式函件或本人身份證件以及原信、電匯回單，由匯出銀行通知匯入銀行，經(jīng)匯入銀行核實匯款確未支付，并將款項匯回匯出銀行，方可辦理退匯。