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第三章 會計(jì)電算化基本要求
第四節(jié) 計(jì)算機(jī)替代手工記賬的基本要求
一、替代手工記賬的任務(wù)和條件
（一）替代手工記賬是會計(jì)電算化的目標(biāo)之一
廣義的"替代手工記賬"是指將各種數(shù)據(jù)輸入計(jì)算機(jī)，利用會計(jì)核算軟件對輸入的會計(jì)數(shù)據(jù)及逆行處理，生成會計(jì)信息并存儲在磁盤或光盤等介質(zhì)上，根據(jù)需要輸出各種記賬憑證、賬簿、報(bào)表，即采用電子計(jì)算機(jī)替代手工記賬、算賬、報(bào)賬這一過程。
狹義的"替代手工記賬"，手工向計(jì)算機(jī)處理方式的過渡階段。
主要任務(wù)：數(shù)據(jù)整理、初始化、并行和甩賬。
（二）替代手工記賬的條件
1.配有適用的會計(jì)軟件和相應(yīng)的計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備。
2.配備了相應(yīng)的會計(jì)電算化工作人員（崗位培訓(xùn)的三種形式）。
3.建立了嚴(yán)格的內(nèi)部管理制度。
包括：崗位責(zé)任制、操作管理制度、計(jì)算機(jī)軟件和硬件維護(hù)管理制度、會計(jì)檔案管理制度以及會計(jì)數(shù)據(jù)與軟件管理制度。
二、替代手工記賬的過程
?。ㄒ唬┱硎止?jì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)
1.重新核對各類證賬，做到賬證、賬賬、賬實(shí)相符。
2.整理各賬戶的余額
年初，整理期初余額；
年中，期初余額及各個月份發(fā)生額。
3.清理往來賬戶和銀行賬戶
往來賬款要及時(shí)核銷；
銀行的未達(dá)賬項(xiàng)要及時(shí)清理
?。ǘ┙?jì)賬戶體系并確定編碼
1.符合財(cái)政部和有關(guān)管理部門的規(guī)定（一級科目需要符合財(cái)政部規(guī)定）2.滿足本單位會計(jì)核算與管理的要求
3.滿足會計(jì)報(bào)表的要求，凡是報(bào)表所用數(shù)據(jù)需要從賬務(wù)處理系統(tǒng)中取數(shù)的，必須設(shè)立相應(yīng)科目4.保持體系完整，不能只有下級科目而沒有上級科目5.保持相對穩(wěn)定（不是絕對）
6.要考慮與核算模塊的銜接，凡是與其他核算模塊有關(guān)的科目，在整理時(shí)應(yīng)將各核算大類在賬務(wù)處理模塊中設(shè)為一級科目科目編碼的作用：
?。?）反映會計(jì)科目的上下級關(guān)系；
（2）便于計(jì)算機(jī)識別和處理；
（3）減少輸入工作量；
（4）提高輸入速度；
?。?）促進(jìn)會計(jì)核算的規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化。
一級科目編碼按財(cái)政部規(guī)定；明細(xì)科目按照單位需要設(shè)置。
科目編碼全編碼設(shè)置：本級科目全編碼=上一級科目全編碼+本級科目編碼（三）規(guī)范各類賬證表格式和會計(jì)核算方法與過程會計(jì)資料格式設(shè)計(jì)
預(yù)先確定數(shù)據(jù)的傳遞次序
重新確定會計(jì)核算方法
?。ㄋ模?jì)核算軟件初始化
什么叫初始化？
會計(jì)核算軟件初始化是確定核算規(guī)則和輸入基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的過程，完成將通用軟件轉(zhuǎn)化為專用軟件，以及從手工轉(zhuǎn)換為電算化方式的過程。
（五）計(jì)算機(jī)與手工并行
會計(jì)檔案：打印輸出記賬憑證代替手工憑證
試運(yùn)行時(shí)間：年初、年末、季初、季末
進(jìn)行的工作：
1.檢驗(yàn)各種核算方法
2.檢查會計(jì)科目體系的有效性
3.考查操作準(zhǔn)確性
4.糾正會計(jì)核算軟件程序錯誤或業(yè)務(wù)處理錯誤
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