會計從業(yè)《財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德》學(xué)習(xí)筆記：銀行結(jié)算賬戶第二節(jié) 銀行結(jié)算賬戶
 
　　一、銀行結(jié)算賬戶的概念和種類
 
　　（一）銀行結(jié)算賬戶的概念
 
　　特點：辦理人民幣業(yè)務(wù)、辦理資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)、活期存款賬戶

        （二）銀行結(jié)算賬戶的種類
 
　　1.按存款人（單位賬戶、個人賬戶）
 
　　2.按用途（基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶）

        （三）銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)當(dāng)遵守的基本原則
 
　?。ㄒ粋€基本賬戶、自主選擇銀行、守法、存款保密）【例題1.單項選擇題】銀行結(jié)算賬戶的監(jiān)督管理部門是（ ）。
 
　　A.各級財政部門
 
　　B.中國人民銀行
 
　　C.各開戶銀行
 
　　D.國務(wù)院及地方各級人民政府
 
　　參考答案：B
 
　　【例題2.不定項選擇題】下列關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的說法，正確的是 （ ）。
 
　　A.銀行結(jié)算賬戶既包括人民幣存款結(jié)算業(yè)務(wù)，也包括外幣存款結(jié)算業(yè)務(wù)B.銀行結(jié)算賬戶屬于單位定期存款賬戶
 
　　C.銀行結(jié)算賬戶不同于儲蓄賬戶
 
　　D.銀行結(jié)算賬戶限于單位存款人結(jié)算開立
 
　　參考答案：C
 
　　【例題3.不定項選擇題】下列關(guān)于銀行結(jié)算賬戶特點的表述中，不準(zhǔn)確的為（ ）。
 
　　A.辦理人民幣業(yè)務(wù)
 
　　B.辦理資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)
 
　　C.是活期存款賬戶
 
　　D.是定期存款賬戶
 
　　參考答案：D
 
　　【例題4.判斷題】個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入個人銀行結(jié)算賬戶管理。

         （ ）參考答案：錯
 
　　【例題5.多項選擇題】關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的分類方式中，下列選項準(zhǔn)確的為（ ）。
 
　　A.按用途分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶B.按存款人不同分為單位銀行結(jié)算賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶C.按存入幣種不同分為人民幣結(jié)算賬戶和外幣結(jié)算賬戶D.按存款期限不同分為定期存款賬戶和活期存款賬戶參考答案：AB
 
　　【例題6.不定項選擇題】根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，存款人開立（ ）賬戶實行核準(zhǔn)制度，經(jīng)中國人民銀行核準(zhǔn)后由開戶銀行核發(fā)開戶許可證。
 
　　A.基本存款賬戶
 
　　B.一般存款賬戶
 
　　C.臨時存款賬戶
 
　　D.個人銀行結(jié)算賬戶
 
　　參考答案：AC
 
　　【例題7.多項選擇題】銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)當(dāng)遵守的基本原則是（ ）。
 
　　A.一個基本賬戶原則
 
　　B.自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶原則
 
　　C.守法原則
 
　　D.銀行結(jié)算賬戶存款保密原則
 
　　參考答案：ABCD
 
　　【例題8.判斷題】對單位、個人在銀行開設(shè)的銀行結(jié)算賬戶的存款，銀行不得為任何單位或個人查詢。（ ）參考答案：錯
 
　　二、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷
 
　?。ㄒ唬┿y行結(jié)算賬戶的開立
 
　　存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可辦理付款業(yè)務(wù)。但注冊驗資的臨時存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶除外。
 
　?。ǘ┿y行結(jié)算賬戶的變更
 
　　（5個工作日內(nèi)提出申請或通知開戶銀行，銀行于2個工作日內(nèi)向人民銀行報告）（三）銀行結(jié)算賬戶的撤銷
 
　　存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷該賬戶。
 
　　存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶，必須與開戶銀行核對銀行結(jié)算賬戶存款余額，交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開戶登記證，銀行核對無誤后方可辦理銷戶手續(xù)。
 
　　【例題2-5·教材例題·多項選擇題】（P75）
 
　　【例題2-6·教材例題·案例分析題】（P75）
 
　　【例題1.判斷題】存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶的自開立之日起即可使用該賬戶辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。（ ）參考答案：錯
 
　　【例題2.單項選擇題】存款人銀行結(jié)算賬戶有法定變更事項的，應(yīng)于一定期限內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。該期限為（ ）。
 
　　A.3個工作日
 
　　B.5個工作日
 
　　C.7個工作日
 
　　D.10個工作日
 
　　參考答案：B
 
　　【例題3.多項選擇題】存款人下列事項的變更，需于5個工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供相關(guān)證明，及時辦理變更手續(xù)的為（ ）。
 
　　A.名稱改變
 
　　B.法定負責(zé)人變更
 
　　C.住址變更
 
　　D.改變開戶銀行
 
　　參考答案：ABC
 
　　【例題4.判斷題】存款人銀行結(jié)算賬戶有法定變更事項的，應(yīng)于5日內(nèi)書面通知開戶銀行，并向人民銀行報告辦理變更手續(xù)。（ ）參考答案：錯
 
　　【例題5.不定項選擇題】根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列事項中存款人應(yīng)向開戶銀行申請撤銷銀行結(jié)算賬戶的是（ ）。
 
　　A.尚未清償其開戶銀行債務(wù)的
 
　　B.存款人因遷址需要變更開戶銀行的
 
　　C.存款人因遷址但不變更開戶銀行的
 
　　D.注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照
 
　　參考答案：BD
 
　　【例題6.多項選擇題】企業(yè)發(fā)生下列情況應(yīng)該向開戶銀行申請撤銷銀行結(jié)算賬戶的是（ ）。
 
　　A.企業(yè)宣布破產(chǎn)
 
　　B.企業(yè)被吊銷營業(yè)執(zhí)照
 
　　C.企業(yè)遷址從上海至蘇州
 
　　D.投資者發(fā)生變更
 
　　參考答案：ABC
 
　　三、基本存款賬戶
 
　　（一）基本存款賬戶的概念
 
　　（日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算、現(xiàn)金收付、主辦賬戶）
 
　?。ǘ┗敬婵钯~戶的使用范圍
 
　　特別注意：工資、獎金和現(xiàn)金的支取；不能多頭開戶（三）基本存款賬戶開戶要求
 
　　1.存款人資格（12點）
 
　　注意第10點和第11點。
 
　　2.所需的證明文件
 
　　【例題2-7·教材例題·案例分析題】（P77）
 
　　【例題1.單項選擇題】存款人日常經(jīng)營活動的的資金收付及其現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過（ ）辦理。
 
　　A.基本存款賬戶
 
　　B.一般存款賬戶
 
　　C.專用存款賬戶
 
　　D.臨時存款賬戶
 
　　參考答案：A
 
　　【例題2.判斷題】 基本存款賬戶的存款人可以通過本賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存，但不能辦理現(xiàn)金支取。（ ）參考答案：錯
 
　　【例題3 .單項選擇題】下列存款人中，不可以申請開立基本存款賬戶的是（ ）。
 
　　A.甲、乙、丙三人合伙設(shè)立的宏大科技產(chǎn)品經(jīng)營部B.A市財政局
 
　　C.個體工商戶張某經(jīng)營的服裝門市部
 
　　D.B市第一中學(xué)在校內(nèi)設(shè)立的非獨立核算的小賣部參考答案：D
 
　　【例題4.不定項選擇題】下列對象中，不具備開立基本存款賬戶資格的存款人為（ ）。
 
　　A.企業(yè)法人
 
　　B.民辦非法人企業(yè)
 
　　C.社區(qū)委員會
 
　　D.單位設(shè)立的非獨立核算的附屬機構(gòu)
 
　　參考答案：D
 
　　【例題5.判斷題】 企業(yè)法人內(nèi)部單獨核算的單位可以申請開立基本存款賬戶。（ ）參考答案：對
 
　　【例題6.判斷題】為了便于結(jié)算，一個單位可以同時在幾家金融機構(gòu)開立銀行基本存款賬戶。（ ）參考答案：錯
 
　　四、一般存款賬戶
 
　?。ㄒ唬┮话愦婵钯~戶的概念
 
　?。ǘ┮话愦婵钯~戶的開戶要求
 
　　1.存款人資格
 
　　開立基本存款賬戶的存款人都可以開立一般存款賬戶，沒有數(shù)量限制。
 
　　2.所需的證明文件
 
　?。ㄈ┮话愦婵钯~戶的使用范圍
 
　　借款轉(zhuǎn)存，借款歸還；現(xiàn)金繳存，不得辦理現(xiàn)金支取。
 
　　【例題2-8·教材例題·案例分析題】（P78）
 
　　【例題1.判斷題】一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行內(nèi)其他營業(yè)機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。

        （ ）參考答案：錯
 
　　【例題2.判斷題】開立基本存款賬戶的存款人都可以開立一般存款賬戶，且沒有數(shù)量限制，但在基本存款賬戶的開戶銀行只能開立一個一般存款賬戶。

         （ ）參考答案：錯
 
　　【例題3.單項選擇題】宏大有限責(zé)任公司基本存款賬戶開在工行A市支行，現(xiàn)因經(jīng)營需要向中國建設(shè)銀行B分行申請貸款100萬元，經(jīng)審查同意貸款，其應(yīng)在B分行開設(shè)（ ）。
 
　　A.基本存款賬戶
 
　　B.一般存款賬戶
 
　　C.專用存款賬戶
 
　　D.臨時存款賬戶
 
　　參考答案：B
 
　　【例題4.單項選擇題】 根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》規(guī)定，存款人可以申請開立多少一般存款賬戶（ ）。
 
　　A.一個
 
　　B.二個
 
　　C.三個
 
　　D.沒有數(shù)量限制
 
　　參考答案：D
 
　　【例題5.判斷題】 與基本存款賬戶的存款人不在同一地點的附屬非獨立核算單位，可以申請開立一般存款賬戶。（ ）參考答案：對
 
　　【例題6.單項選擇題】下列賬戶中不得辦理現(xiàn)金支取的是（ ）。
 
　　A.基本存款賬戶
 
　　B.一般存款賬戶
 
　　C.臨時存款賬戶
 
　　D.個人結(jié)算賬戶
 
　　參考答案：B
 
　　【例題7.不定項選擇題】下列關(guān)于一般存款賬戶的表述中，不正確的是 （ ）。
 
　　A.一般存款賬戶是存款人在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶B.一般存款賬戶是與基本存款賬戶的存款人不在同一地點的附屬非獨立核算機構(gòu)開立的賬戶。
 
　　C.存款人可以通過本賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存，但不能辦理現(xiàn)金支取。
 
　　D.一般存款賬戶是存款人的主要存款賬戶。
 
　　參考答案：D
 
　　【例題8.判斷題】存款人開立的一般存款賬戶可以用于辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。（ ）參考答案：對
 
　　五、專用存款賬戶
 
　?。ㄒ唬Ｓ么婵钯~戶的概念
 
　?。ǘＳ么婵钯~戶的開戶要求
 
　?。ㄈＳ么婵钯~戶的使用范圍
 
　　不能支取現(xiàn)金的是：
 
　　1.單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。
 
　　2.財政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金。
 
　　5.收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預(yù)算外資金財政專用存款戶劃繳款項外，只收不付。
 
　　【例題2-9·教材例題·判斷題】（P80）
 
　　【例題2-10·教材例題·單項選擇題】（P80）【例題1.單項選擇題】存款人依法對有特定用途的資金進行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶是（ ）。
 
　　A.基本存款賬戶
 
　　B.一般存款賬戶
 
　　C.專用存款賬戶
 
　　D.臨時存款賬戶
 
　　參考答案：C
 
　　【例題2.判斷題】單位銀行卡賬戶的的資金可以由基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，也可以以收到的現(xiàn)金存入。（ ）參考答案：錯
 
　　【例題3.判斷題】《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》規(guī)定存款人的收入?yún)R繳賬戶除向基本存款賬戶或預(yù)算外資金財政專用存款戶劃繳款項外，也可以辦理其他轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)，但不得支取現(xiàn)金。（ ）參考答案：錯
 
　　【例題4.單項選擇題】根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定，企業(yè)對更新改造資金可以申請開立的銀行賬戶是（ ）。
 
　　A.基本存款賬戶
 
　　B.專用存款賬戶
 
　　C.一般存款賬戶
 
　　D.臨時存款賬戶
 
　　參考答案：B
 
　　【例題5.單項選擇題】為了加強對住房基金和社會保障基金的管理，存款人應(yīng)依法申請在銀行開立（ ）。
 
　　A.一般存款賬戶
 
　　B.基本存款賬戶
 
　　C.專用存款賬戶
 
　　D.臨時存款賬戶
 
　　參考答案：C
 
　　【例題6.多項選擇題】存款人有下列資金可以申請開立專用存款賬戶的是（ ）。
 
　　A.財政預(yù)算外資金
 
　　B.住房基金
 
　　C.基本建設(shè)資金
 
　　D.社會保障基金
 
　　參考答案：ABCD
 
　　【例題7.多項選擇題】企業(yè)因（ ）資金管理的需要，可以向銀行開設(shè)專用存款賬戶。
 
　　A.更新改造資金
 
　　B.商品收購款
 
　　C.期貨交易保證金
 
　　D.財政預(yù)算外資金
 
　　參考答案：ACD
 
　　六、臨時存款賬戶
 
　　（一）臨時存款賬戶的概念
 
　?。ǘ┡R時存款賬戶的開戶要求
 
　　條件：設(shè)立臨時機構(gòu)、異地臨時經(jīng)營活動、注冊驗資（三）臨時存款賬戶的使用范圍
 
　　有效期最長不得超過2年；注冊驗資的驗資期間只收不付。
 
　　【例題2-11·教材例題·案例分析題】（ P81）【例題1.多項選擇題】下列情形，存款人可以申請開立臨時存款賬戶的是（ ）。
 
　　A.設(shè)立臨時機構(gòu)
 
　　B.異地建筑施工
 
　　C.注冊驗資
 
　　D.證券交易結(jié)算
 
　　參考答案：ABC
 
　　【例題2.判斷題】存款人因異地臨時經(jīng)營活動需要可以申請開立專用存款賬戶。（ ）參考答案：錯
 
　　【例題3.單項選擇題】臨時存款賬戶的有效期最長不得超過（ ）。
 
　　A.六個月
 
　　B.1年
 
　　C.2年
 
　　D.5年
 
　　參考答案：C
 
　　【例題4.不定項選擇題】在下列各項中，對基本存款賬戶與臨時存款賬戶在管理上的區(qū)別，表述正確的是（ ）。
 
　　A.基本存款賬戶能支取現(xiàn)金而臨時存款賬戶不能支取現(xiàn)金B(yǎng).基本存款賬戶不能向銀行借款而臨時存款賬戶可以向銀行借款C.基本存款賬戶沒有開設(shè)數(shù)量的限制而臨時存款賬戶受開設(shè)數(shù)量的限制D.基本存款賬戶沒有時間限制而臨時存款賬戶實行有效期管理參考答案：D
 
　　【例題5.判斷題】存款人為注冊資驗資而開設(shè)的臨時存款賬戶，在驗資期間只收不付。（ ）參考答案：對
 
　　【例題6.多項選擇題】下列有關(guān)銀行賬戶的表述中，正確的有（ ）。
 
　　A.現(xiàn)金繳存可以通過一般存款賬戶辦理
 
　　B.現(xiàn)金支取可以通過一般存款賬戶辦理
 
　　C.注冊驗資可以申請開立臨時存款賬戶
 
　　D.注冊驗資可以申請開立專用存款賬戶
 
　　參考答案：AC



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