庫存現(xiàn)金日記賬-會計從業(yè)資格考試知識點

　　庫存現(xiàn)金日記賬是出納人員根據(jù)涉及現(xiàn)金收、付的記賬憑證，按經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序，逐日逐筆進行登記的賬簿。

　　庫存現(xiàn)金登記方法：
　　1.日期欄。根據(jù)記賬憑證的日期登記。
　　2.憑證號碼欄。登記入賬的收付款憑證的種類和編號，以便于查賬。
　　3.對方科目欄。登記現(xiàn)金收入、支出的對應(yīng)科目，作用在于了解經(jīng)濟業(yè)務(wù)的來龍去脈。
　　4.摘要欄。用以說明登記入賬的經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容。要求文字簡練，說明清楚。
　　5.收入、支出欄。登記現(xiàn)金收付的實際金額。每日終了，應(yīng)分別計算現(xiàn)金收入和付出的合計數(shù)，結(jié)出余額，同時將余額與實有庫存現(xiàn)金核對，即通常說的“日清”。如賬款不符，應(yīng)查明原因，并記錄備案。月終，同樣要計算現(xiàn)金收付和結(jié)存地合計數(shù)并與實有庫存現(xiàn)金核對相符，通常稱為“月結(jié)”。

　　庫存現(xiàn)金日記賬也可按照現(xiàn)金收入和先進付出分設(shè)日記賬。“庫存現(xiàn)金收入日記賬和庫存現(xiàn)金付出日記賬”都采用多欄式?，F(xiàn)金收入金額要按對應(yīng)科目記入有關(guān)的“貸方科目”欄，并計算“收入合計”;現(xiàn)金支出金額要按對應(yīng)科目記入有關(guān)的“借方科目”欄，并計算“付出合計”。每日終了，要將現(xiàn)金付出日記賬的支出合計數(shù)過入現(xiàn)金收入日記賬的“支出合計”欄，并結(jié)出余額填入“余額”欄。