2016年會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試《財(cái)經(jīng)法規(guī)》題庫考點(diǎn)：企業(yè)所得稅征管
1.納稅地點(diǎn)

居民企業(yè)

一般情況

以登記注冊(cè)地為納稅地點(diǎn)

登記注冊(cè)地在境外

以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)

居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅

非居民企業(yè)

在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所

以機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地為納稅地點(diǎn)（不包括與所設(shè)立的機(jī)構(gòu)場(chǎng)所無關(guān)的境內(nèi)所得）

在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系

以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn)

2.納稅期限
（1）企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)。
（2）納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為一個(gè)納稅年度。
3.納稅申報(bào)
（1）分月或分季預(yù)繳。應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。
（2）匯算清繳。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了后5個(gè)月內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳或應(yīng)退稅款。
（3）企業(yè)在報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料。
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