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會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試《財(cái)經(jīng)法規(guī)》知識(shí)點(diǎn)：對(duì)賬

互聯(lián)網(wǎng)2016-05-12 09:38Cherry

會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試《財(cái)經(jīng)法規(guī)》知識(shí)點(diǎn)：對(duì)賬

對(duì)賬就是核對(duì)賬目，是對(duì)賬簿記錄所進(jìn)行的核對(duì)工作。

對(duì)賬一般可以分為賬證核對(duì)、賬賬核對(duì)和賬實(shí)核對(duì)。

（一）賬證核對(duì)

賬簿是根據(jù)經(jīng)過(guò)審核之后的會(huì)計(jì)憑證登記的，但實(shí)際工作中仍有可能發(fā)生賬證不符的情況，記賬后，應(yīng)將賬簿記錄與會(huì)計(jì)憑證核對(duì)，核對(duì)賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時(shí)間、憑證字號(hào)、內(nèi)容、金額等是否一致，記賬方向是否相符，做到賬證相符。

（二）賬賬核對(duì)

賬賬核對(duì)是指核對(duì)不同會(huì)計(jì)賬簿之間的賬簿記錄是否相符。

1.總分類(lèi)賬簿之間的核對(duì)

全部賬戶本期借方發(fā)生額合計(jì)=全部賬戶本期貸方發(fā)生額合計(jì)

全部賬戶的借方期初余額合計(jì)=全部賬戶的貸方期初余額合計(jì)

全部賬戶的借方期末余額合計(jì)=全部賬戶的貸方期末余額合計(jì)

2.總分類(lèi)賬簿與所屬明細(xì)分類(lèi)賬簿核對(duì)

總分類(lèi)賬各賬戶的期末余額應(yīng)與其所屬的各明細(xì)分類(lèi)賬的期末余額之和核對(duì)相符。

（1）總分類(lèi)賬戶的期初余額=所屬的明細(xì)分類(lèi)賬戶的期初余額之和

（2）總分類(lèi)賬戶的本期借方發(fā)生額=所屬的明細(xì)分類(lèi)賬戶的本期借方發(fā)生額之和

（3）總分類(lèi)賬戶的本期貸方發(fā)生額=所屬的明細(xì)分類(lèi)賬戶的本期貸方發(fā)生額之和

（4）總分類(lèi)賬戶的期末余額=所屬的明細(xì)分類(lèi)賬戶的期末余額之和

3.總分類(lèi)賬簿與序時(shí)賬簿核對(duì)

檢查現(xiàn)金總賬和銀行存款總賬的期末余額，與現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的期末余額是否相符。

4.明細(xì)分類(lèi)賬簿之間的核對(duì)

會(huì)計(jì)部門(mén)有關(guān)實(shí)物資產(chǎn)的明細(xì)賬與財(cái)產(chǎn)物資保管部門(mén)或使用部門(mén)的明細(xì)賬定期核對(duì)，以檢查其余額是否相符。

（三）賬實(shí)核對(duì)

賬實(shí)核對(duì)是指各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資、債權(quán)債務(wù)等賬面余額與實(shí)有數(shù)額之間的核對(duì)。

（1）庫(kù)存現(xiàn)金日記賬賬面余額與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)際庫(kù)存數(shù)逐日核對(duì)是否相符；

（2）銀行存款日記賬賬面余額與銀行對(duì)賬單的余額定期核對(duì)是否相符；

（3）各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬賬面余額與財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)有數(shù)額定期核對(duì)是否相符；

（4）有關(guān)債權(quán)債務(wù)明細(xì)賬賬面余額與對(duì)方單位的賬面記錄核對(duì)是否相符等。

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	2016年高小吉學(xué)會(huì)計(jì)-拜師學(xué)藝	高頓名師