小李是廣州市某咨詢服務(wù)企業(yè)的財(cái)務(wù)，公司今年招聘了兩名殘疾人員工，并按規(guī)定與其簽訂勞動(dòng)合同以及購買社會(huì)保險(xiǎn)。小李今天回公司時(shí)，在電梯聽到其他公司的工作人員在討論著企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資可在企業(yè)所得稅稅前100%加計(jì)扣除，此時(shí)小李怔了一下，“原來有這么一個(gè)稅收優(yōu)惠政策的，一直都不知道呢。”為了更詳細(xì)了解這個(gè)政策，小李撥通了廣州地稅納稅服務(wù)熱線12366-2進(jìn)行咨詢。
 
　　工作人員了解清楚情況之后，作如下解答：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第三十條第二款規(guī)定，安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除。又按《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十六條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第三十條第(二)項(xiàng)所稱企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資的加計(jì)扣除，是指企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。殘疾人員的范圍適用《中華人民共和國(guó)殘疾人保障法》的有關(guān)規(guī)定。因此，公司若招收殘疾人員所支付的工資，可按上述規(guī)定享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠。
 
　　那么如何進(jìn)行扣除呢?文件《關(guān)于安置殘疾人員就業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知》(財(cái)稅〔2009〕70號(hào))作出明確規(guī)定，企業(yè)就支付給殘疾職工的工資，在進(jìn)行企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)時(shí)，允許據(jù)實(shí)計(jì)算扣除;在年度終了進(jìn)行企業(yè)所得稅年度申報(bào)和匯算清繳時(shí)，再依照以上條款的規(guī)定計(jì)算加計(jì)扣除。
 
　　咨詢員還告訴小李，該項(xiàng)稅收優(yōu)惠需進(jìn)行備案，因此，小李需攜帶相關(guān)資料到主管地稅局辦理備案手續(xù)，資料包括《企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案登記表》，H19《匯繳期備案表(安置殘疾人員就業(yè)工資加計(jì)扣除)》，在職殘疾人員工資表，在職殘疾人員《中華人民共和國(guó)殘疾人證》或《中華人民共和國(guó)殘疾軍人證(1至8級(jí))》復(fù)印件等。
 
　　為方便小李查詢企業(yè)所得稅相關(guān)稅收優(yōu)惠政策和辦理流程，咨詢員提供了《廣東省地方稅務(wù)局關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案辦理流程的公告》的查詢路徑，登陸廣州市地方稅務(wù)局官方網(wǎng)站首頁—辦稅服務(wù)—政策法規(guī)庫進(jìn)行查詢，通過下載該文件的附件，可了解各項(xiàng)企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的內(nèi)容和辦理時(shí)間、流程，以便小李在日后工作中查詢辦理。
 
　　高頓網(wǎng)校的小編為大家?guī)砻刻煲黄男撵`雞湯：有些東西，錯(cuò)過了，或許也就永遠(yuǎn)錯(cuò)過了，不要等到失去，才明白珍惜，…它們將不再屬于你了，而有些東西或許是在你不經(jīng)意間放手，但當(dāng)你真正意識(shí)到你失去它時(shí)，可不要輕易放棄，有時(shí)，或許只要微微一轉(zhuǎn)身，你就會(huì)發(fā)現(xiàn)其實(shí)它一直在你身旁，只是你將它遺忘了而已，你沒有注意到它。轉(zhuǎn)身發(fā)現(xiàn)，那份情依舊。

 

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