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一：2018經(jīng)濟師基礎(chǔ)大綱-第13章
理解財政收入、稅收、財政集中度和宏觀稅負，掌握財政收入的形式及特征和稅負轉(zhuǎn)嫁的原理，理解我國中央政府債務(wù)和地方政府債務(wù)管理制度的內(nèi)容，辨別一國宏觀稅負水平的影響因素。
二：財政收入、稅收、財政集中度和宏觀稅負
我國財政收入：稅收收入；社會保險基金收入；非稅收入；貸款轉(zhuǎn)貸回收本金收入；債務(wù)收入；轉(zhuǎn)移性收入
財政集中度，通俗地稱為宏觀稅負，是指國家通過各種形式，從國民經(jīng)濟收支環(huán)流中截取并運用的資金占國民經(jīng)濟總量的比重。
三：財政收入的形式及特征和稅負轉(zhuǎn)嫁的原理
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我國財政收入：稅收收入；社會保險基金收入；稅收的特征；強制性：政府以社會管理者的身份，直接憑借政治權(quán)力，通過法律形式對社會產(chǎn)品實行強制征收。無償性：是稅收本質(zhì)的體現(xiàn)，是區(qū)分稅收收入與其他財政收入形式的重要特征。固定性：國家通過法律形式預(yù)先規(guī)定了征稅對象、稅基及稅率等要素。
②稅負轉(zhuǎn)嫁的原理
稅收轉(zhuǎn)嫁是指納稅人在繳納稅款之后，通過提價或壓價方式，將部分或全部稅款轉(zhuǎn)移給別人負擔(dān)的過程。前轉(zhuǎn)：賣方向買方轉(zhuǎn)嫁；后傳：買方向賣方轉(zhuǎn)嫁
四：我國中央政府債務(wù)和地方政府債務(wù)管理制度的內(nèi)容
一.國債發(fā)行制度
1.決定發(fā)行條件的關(guān)鍵是國債的發(fā)行方式。
2.國債發(fā)行方式主要有公募招標方式、承購包銷方式、直接發(fā)售方式和“隨買”方式。
二.國債償還制度
我國選用的償還方式主要有抽簽分次償還、到期一次償還、轉(zhuǎn)期償還、提前償還和市場購銷法等方式。
三．國債市場制度
據(jù)國債交易的層次，國債市場分為國債發(fā)行市場和國債流通市場兩大部分。
（1）國債發(fā)行市場又稱國債一級市場，主要參與者包括作為國債發(fā)行者的中央政府、發(fā)行中介機構(gòu)和投資購買者。
?。?）國債流通市場又稱國債二級市場，是指已經(jīng)發(fā)行的國債的交易場所，其基本職能是為國債投資者提供轉(zhuǎn)讓變現(xiàn)的機會。
在證券交易所內(nèi)進行的國債交易按國債交易成交訂約和清算的期限劃分，可以分為：
?、佻F(xiàn)貨交易方式：證券交易中最古老的交易方式，也是國債交易方式中最普通、最常用的交易方式。
?、诨刭徑灰追绞剑菏侵竾鴤某钟腥嗽谫u出一筆國債的同時，與買方簽訂協(xié)議，約定一定期限和價格，將同筆國債再購回的交易活動。
?、燮谪浗灰追绞剑阂試鴤谪浐霞s為交易對象的交易方式。
④期權(quán)交易方式：交易雙方為限制損失或保障利益而訂約，同意在約定時間內(nèi)，按照協(xié)定價格買進或賣出契約中指定的債券，也可以放棄買進或賣出這種債券的交易方式。
二．加強政府性債務(wù)管理的主要措施
?。?）建立規(guī)范的政府舉債融資機制，健全政府性債務(wù)管理制度
?。?）建立健全地方政府性債務(wù)管理責(zé)任制，嚴肅責(zé)任追究
?。?）進一步轉(zhuǎn)變政府職能，穩(wěn)步推進投融資、財稅等體制機制改革
?。?）建立健全債務(wù)風(fēng)險預(yù)警和應(yīng)急處置機制，妥善處理存量債務(wù)，防范債務(wù)風(fēng)險
五：辨別一國宏觀稅負水平的影響因素
拉弗曲線與征稅的限度
拉弗曲線是對稅率與稅收收入或經(jīng)濟增長之間關(guān)系的形象描述，該曲線的基本含義是：保持適度的宏觀稅負水平是促進經(jīng)濟增長的一個重要條件。拉弗曲線提示各國政府：征稅有“禁區(qū)”，要注意涵養(yǎng)稅源
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