經(jīng)濟師2003年《中級財政稅收》之試題與答案8
名人名言：愚昧從來沒有給人帶來幸福，幸福的根源在于知識。
以下則是經(jīng)濟師2003年《中級財政稅收》之試題與答案8，認(rèn)真做題吧，爭取全部做對。
81.全年應(yīng)列支的業(yè)務(wù)招待費標(biāo)準(zhǔn)是（ ）。
A.40萬元 B.25萬元 C.15萬元 D.18萬元
82.全年多列支的工資、職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費為（ ）。
A.130萬元 B.51.25 元 C.152.75萬元 D.125萬元
83.企業(yè)應(yīng)納所得稅額為（ ）。
A.389.32萬元 B.330萬元 C.396萬元 D.391.05萬元
（二） A公司是甲市一家大型國有企業(yè)，是增值稅一般納稅人；B公司是A公司在乙市設(shè)立的子公司，主營業(yè)務(wù)為鍋爐安裝，其營業(yè)收入向當(dāng)?shù)氐囟惥掷U納營業(yè)稅。A公司2002年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
?。?）將自己生產(chǎn)的利能達(dá)牌75噸新型節(jié)能環(huán)保鍋爐兩臺，以不含稅單價200萬元的價格，
賣給B公司。
?。?）向長青發(fā)電廠銷售利能達(dá)牌75噸新型節(jié)能環(huán)保鍋爐一臺，不含稅單價600萬元。
?。?）為本單位浴池生產(chǎn)安裝4噸鍋爐一臺。生產(chǎn)成本為10萬元，未從本期生產(chǎn)成本轉(zhuǎn)出。
（4）因本公司浴池安裝鍋爐生產(chǎn)在建工程費用3萬元，其中領(lǐng)用原材料不含稅價2萬元，
增值稅進(jìn)項稅額340萬元未做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出，其他費用1萬元。未從在建工程轉(zhuǎn)出。
月初增值稅進(jìn)項稅額余額為零，本月購進(jìn)原材料發(fā)生增值稅進(jìn)項稅70萬元，2002年2月l0日申報并繳納一月份增值稅100萬元。
根據(jù)上述資料回答下列問題：
84.A公司和B公司的關(guān)系為（ ）。
A.A公司和B公司是關(guān)聯(lián)企業(yè)，因為兩家公司均從事鍋爐相關(guān)業(yè)務(wù)
B.A公司和B公司不是關(guān)聯(lián)企業(yè)，因為兩家公司不在同一城市
C.A公司和B公司是關(guān)聯(lián)企業(yè)，因為兩家公司存在購銷關(guān)系
D.A公司和B公司是關(guān)聯(lián)企業(yè)，因為兩家公司之間存在擁有和控制關(guān)系
85.下列有關(guān)A公司銷售給B公司的鍋爐價格的表述中正確的是（ ）。
A.A公司銷售給B公司的鍋爐價格合理，因為兩家屬于常年關(guān)系戶，可以按內(nèi)部優(yōu)惠價進(jìn)行交易
B.A公司銷售給B公司的鍋爐價格合理，因為雙方是按照自愿原則進(jìn)行的交易
C.A公司銷售給B公司的鍋爐價格不合理，因為A公司沒有按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往
來，向B公司銷售貨物，而是以明顯的低價將鍋爐銷售給B公司
D.主管稅務(wù)機關(guān)可以按照稅收征管法的有關(guān)規(guī)定，將A公司銷售給B公司的鍋爐價格由
200萬元／臺調(diào)整為400萬元／臺
E.主管稅務(wù)機關(guān)可以按照稅收征管法的有關(guān)規(guī)定，將A公司銷售給B公司的鍋爐價格由200萬元／臺調(diào)整為600萬元／臺
86.下列有關(guān)A公司為本單位浴池安裝鍋爐的行為是否納稅的表述中正確的是（ ）。
A.屬于A公司內(nèi)部行為，不需納稅
B.屬于銷售行為，應(yīng)作銷售收入處理，并計提增值稅銷項稅額
C.屬于視同銷售行為，應(yīng)按成本價結(jié)轉(zhuǎn)，并按增值稅稅法規(guī)定計算銷項稅額
D.屬于視同銷售行為，應(yīng)在年終所得稅匯算清繳時，調(diào)整企業(yè)所得稅的計稅所得額，計算企業(yè)所得稅
87.A公司應(yīng)補交的增值稅額為（ ）。
A.1 360 000元 B.680 000元
C.1 380 777.78元 D.1 378 888.89
?。ㄈ?某機構(gòu)廠生產(chǎn)某種零件，經(jīng)二道工序制成，某月份投入1000件（原材料一次投入），完工產(chǎn)品800件，企業(yè)月末賬面保留的在產(chǎn)品成本2000元，該企業(yè)在產(chǎn)品成本的計算采用“約當(dāng)產(chǎn)量法”，有關(guān)資料如下：
表1：
在產(chǎn)品盤點表
工序 工時定額（小時） 在產(chǎn)品盤存數(shù)（件）
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