目前已經處于中級經濟師強化練習備考階段了，所以這段時間習題練習是尤為重要的，這里高頓小編就整理了2023年中級經濟師《財政稅收》精選習題，希望對大家備考有幫助。
1、多選題
企業(yè)所得稅法規(guī)定，資產劃轉行為適用特殊性稅務處理的條件有()。
A、100%間接控制的居民企業(yè)之間劃轉資產
B、100%直接控制的非居民企業(yè)之間劃轉資產
C、具有合理商業(yè)目的
D、劃出方企業(yè)在會計上確認損益
E、資產劃轉后連續(xù)12個月內不改變被劃轉資產原來實質性經營活動
【答案】CE
【解析】
本題考查資產的稅務處理。對100%直接控制的居民企業(yè)之間，以及受同一或相同多家居民企業(yè)100%直接控制的居民企業(yè)之間按賬面凈值劃轉股權或資產，凡具有合理商業(yè)目的，不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的，股權或資產劃轉后連續(xù)12個月內不改變被劃轉股權或資產原來實質性經營活動，且劃出方企業(yè)和劃入方企業(yè)均未在會計上確認損益，可以選擇按照規(guī)定進行特殊性稅務處理。
2、單選題
某公司去年成立，當年經稅務機關核實虧損20萬元，今年該公司利潤總額為200萬元。假設公司無其他納稅調整事項，也不享受稅收優(yōu)惠，則今年該公司應納所得稅額為()萬元。
A、45
B、50
C、59.4
D、66
【答案】A
【解析】
本題考查企業(yè)所得稅應納稅額的計算。應納稅額=(200-20)×25%=45(萬元)。
3、單選題
非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其機構、場所沒有實際聯(lián)系的，其境內所得減按()的稅率征收企業(yè)所得稅。
A、25%
B、10%
C、15%
D、20%
【答案】B
【解析】
本題考查企業(yè)所得稅的稅率。非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其機構、場所沒有實際聯(lián)系的，其境內所得減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
4、單選題
A企業(yè)與B企業(yè)與2019年11月15日簽訂股權轉讓協(xié)議，協(xié)議約定B企業(yè)應于2019年11月30日向企業(yè)支付價款，2020年1月18日辦理了股權變更手續(xù)，則A企業(yè)該項股權收入的實現(xiàn)時間為()。
A、2019年11月15日
B、2019年11月30日
C、2020年1月18日
D、2020年11月30日
【答案】C
【解析】
本題考查企業(yè)所得稅的收入確認。轉讓股權收入，應于轉讓協(xié)議生效且完成股權變更手續(xù)時確認收入的實現(xiàn)。
5、單選題
李某報考某大學非全日制工商管理碩士(3年制，學費每年3600)，9月份開學，花費4800元報考了經濟師課程，并通過了考試取得證書，李某當年可扣除專項附加()。
A、8400元
B、3600元
C、4800元
D、5200元
【答案】D
【解析】
本題考查個人所得稅的計稅依據(jù)。納稅人在中國境內接受學歷(學位)繼續(xù)教育的支出，在學歷(學位)教育期間按照每月400元定額扣除。同一學歷(學位)繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個月。本題是“9月開學”，可扣除數(shù)額=400×4=1600(元)。納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關證書的當年，按照3600元定額扣除。因此，李某當年可扣除專項附加數(shù)額=1600+3600=5200(元)。
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