一、單項(xiàng)選擇題(共60題，每題1分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意)
1 政府投資應(yīng)選擇使邊際人均投資額*5化的投資項(xiàng)目，該政府財(cái)政投資的決策標(biāo)準(zhǔn)是( )。
A.資產(chǎn)-產(chǎn)出*5化標(biāo)準(zhǔn)
B.資本-勞動(dòng)力*5化標(biāo)準(zhǔn)
C.就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)
D.稀缺要素標(biāo)準(zhǔn)
參考答案：B
參考解析:
本題考查政府財(cái)政投資的標(biāo)準(zhǔn)。資本一勞動(dòng)力*5化標(biāo)準(zhǔn)是指政府投資應(yīng)選擇使邊際人均投資額*5化的投資項(xiàng)目。
2 納稅檢查基本方法中，一般應(yīng)用于企業(yè)資產(chǎn)變動(dòng)與負(fù)債及所有者權(quán)益變動(dòng)平衡關(guān)系分析的是( )。
A.推理分析
B.控制分析
C.比較分析
D.盤(pán)存分析
參考答案：A
參考解析:
本題考查納稅檢查的基本方法。推理分析一般應(yīng)用于企業(yè)資產(chǎn)變動(dòng)與負(fù)債及所有者權(quán)益變動(dòng)平衡關(guān)系的分析。
3 適于劃歸地方政府的稅種是( )。
A.稅基流動(dòng)性大的稅種
B.稅源分布較分散的稅種
C.與收入再分配有關(guān)的稅種
D.與在各地區(qū)問(wèn)分布不均的自然資源相關(guān)的稅種
參考答案：B
參考解析:
本題考查適于劃歸地方政府的稅種。稅源分布較分散的稅種適于劃歸地方政府。ACD項(xiàng)適于劃歸中央政府。
4某個(gè)人或集團(tuán)對(duì)公共產(chǎn)品的消費(fèi)，并不影響或妨礙其他個(gè)人或集團(tuán)同時(shí)消費(fèi)該公共產(chǎn)品，這是公共產(chǎn)品的特征之一，通常稱(chēng)為( )。
A.效用的不可分割性
B.受益的非排他性
C.取得方式的非競(jìng)爭(zhēng)性
D.提供目的的非盈利性
參考答案：B
參考解析:
本題考查公共物品的特征。公共物品的受益的非排他性是指某個(gè)人或者集團(tuán)對(duì)公共產(chǎn)品的消費(fèi)，并不影響或妨礙其他個(gè)人或者集團(tuán)同時(shí)消費(fèi)該公共產(chǎn)品，也不會(huì)影響其他個(gè)人或集團(tuán)消費(fèi)該公共產(chǎn)品的數(shù)量和質(zhì)量。
5 下列行為中，不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是( )。
A.將外購(gòu)的貨物用于本單位集體福利
B.將外購(gòu)的貨物無(wú)償贈(zèng)送給其他人
C.將外購(gòu)的貨物分配給股東和投資者
D.將外購(gòu)的貨物作為投資提供給其他單位
參考答案：A
參考解析:
本題考查不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。用于集體福利的購(gòu)進(jìn)貨物不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
6 目前我國(guó)國(guó)有企業(yè)上繳國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的利潤(rùn)比例是( )。
A.按行業(yè)確定
B.按企業(yè)確定
C.按地區(qū)確定
D.按性質(zhì)確定
參考答案：A
參考解析:
本題考查國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算。目前我國(guó)國(guó)有企業(yè)上繳國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的利潤(rùn)比例是按行業(yè)確定。
7 下列經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，不屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的是( )。
A.境外企業(yè)銷(xiāo)售在境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)
B.境外企業(yè)向境內(nèi)企業(yè)轉(zhuǎn)讓某項(xiàng)專(zhuān)利
C.保險(xiǎn)公司在境內(nèi)提供保險(xiǎn)服務(wù)
D.單位或者個(gè)體經(jīng)營(yíng)者聘用的員工為本單位或者雇傭提供服務(wù)
參考答案：D
參考解析:
本題考查營(yíng)業(yè)稅征收范圍。單位和個(gè)體工商戶(hù)的員工、雇工在為本單位或雇主提供勞務(wù)時(shí)，不屬于營(yíng)業(yè)稅的征收范圍。
8 納稅人自( )之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款。
A.結(jié)算繳納稅款
B.會(huì)計(jì)記賬
C.辦理納稅申報(bào)
D.計(jì)算應(yīng)納稅款
參考答案：A
參考解析:
本題考查稅款的退還。納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款。
9 關(guān)于納稅檢查的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是( )。
A.納稅檢查的主體是稅務(wù)師事務(wù)所
B.納稅檢查的客體包括納稅擔(dān)保人
C.納稅檢查的對(duì)象是納稅人所從事的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和各種應(yīng)稅行為
D.納稅檢查的依據(jù)是國(guó)家的各種稅收法規(guī)、會(huì)計(jì)法規(guī)和企業(yè)財(cái)務(wù)制度
參考答案：A
參考解析:
本題考查納稅檢查的
的概念。納稅檢查的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)。
10 政府委托推銷(xiāo)機(jī)構(gòu)利用金融市場(chǎng)直接售出國(guó)債，這種發(fā)行方式是( )。
A.公募法
B.出賣(mài)法
C.支付發(fā)行法
D.承受法
參考答案：B
參考解析:
本題考查國(guó)債的發(fā)行方式。公募法又稱(chēng)公募拍賣(mài)法，通過(guò)金融市場(chǎng)上公開(kāi)招標(biāo)的方式發(fā)行國(guó)債。出賣(mài)法，即政府委托推銷(xiāo)機(jī)構(gòu)利用金融市場(chǎng)直接售出國(guó)債。支付發(fā)行法，即政府對(duì)應(yīng)支付現(xiàn)金的支出改為債券代付。承受法，即有金融機(jī)構(gòu)承購(gòu)全部公債，然后轉(zhuǎn)向社會(huì)銷(xiāo)售，未能售出的差額由金融機(jī)構(gòu)自身承擔(dān)。
11 關(guān)于以公募法拍賣(mài)國(guó)債的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是( )。
A.國(guó)債的拍賣(mài)價(jià)格不能低于其面值
B.發(fā)行機(jī)構(gòu)可以根據(jù)投標(biāo)利率的高低，從低到高依次出售
C.發(fā)行機(jī)構(gòu)可以按照拍賣(mài)價(jià)格及購(gòu)買(mǎi)數(shù)額從高到低依次出售
D.采用非競(jìng)爭(zhēng)性出價(jià)拍賣(mài)方法，通常只限于小額認(rèn)購(gòu)者
參考答案：A
參考解析:
本題考查國(guó)債的發(fā)行方式。投標(biāo)價(jià)格可低于債券面值也可高于債券面值。
12 下列措施中，不符合稅收征收管理法有關(guān)規(guī)定的是( )。
A.采取稅收保全措施時(shí)，凍結(jié)的存款金額相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額
B.采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，被執(zhí)行人未繳納的滯納金必須同時(shí)執(zhí)行
C.稅收強(qiáng)制執(zhí)行的使用范圍不僅限于從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人，也包括扣繳義務(wù)人
D.稅收保全措施的適用范圍不僅限于從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人，也包括扣繳義務(wù)人
參考答案：D
參考解析:
本題考查稅收保全措施和稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。稅收保全措施僅適用于從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人。
13 政府預(yù)算績(jī)效管理的核心是( )。
A.設(shè)定績(jī)效目標(biāo)
B.跟蹤績(jī)效運(yùn)行
C.進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)
D.注重結(jié)果反饋
參考答案：C
參考解析:
本題考查政府預(yù)算績(jī)效管理的核心。預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)是預(yù)算績(jī)效管理的核心。
14 借款合同印花稅的稅率為( )。
A.0.05‰
B.0.3‰
C.0.5‰
D.1‰
參考答案：A
參考解析:
本題考查印花稅的稅率。借款合同的印花稅稅率為0.05‰。
15 一國(guó)在進(jìn)行國(guó)際經(jīng)濟(jì)交往時(shí)，其國(guó)際收支比較理想的狀態(tài)是( )。
A.經(jīng)常項(xiàng)目收大于支
B.資本項(xiàng)目收大于支
C.經(jīng)常項(xiàng)目和資本項(xiàng)目的收支合計(jì)大體保持平衡
D.經(jīng)常項(xiàng)目和資本項(xiàng)目的收支合計(jì)收大于支
參考答案：C
參考解析:
本題考查國(guó)際收支平衡的狀態(tài)。國(guó)際收支平衡是指一國(guó)在進(jìn)行國(guó)際經(jīng)濟(jì)交往時(shí)，其經(jīng)常項(xiàng)目和資本項(xiàng)目的收支合計(jì)大體保持平衡。
16 某中介服務(wù)公司從工商行政管理部門(mén)領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照，其辦理設(shè)立稅務(wù)登記的期限是自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起( )內(nèi)。
A.10日
B.15日
C.30日
D.60日
參考答案：C
參考解析:
本題考查稅務(wù)登記的期限。自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)辦理開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記。
17 歷史上*9次提出稅收原則的是( )。
A.威廉·配第
B.攸士第
C.亞當(dāng)-斯密
D.瓦格納
參考答案：A
參考解析:
本題考查稅收原則的*9提出者。歷史上*9次提出稅收原則的是威廉·配第。
18 我國(guó)現(xiàn)行稅法規(guī)定，年所得( )萬(wàn)元以上的納稅人需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理自行納稅申報(bào)。
A.8
B.10
C.12
D.15
參考答案：C
參考解析:
本題考查納稅申報(bào)的內(nèi)容。自行申報(bào)納稅的納稅義務(wù)人有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)：(1)年所得12萬(wàn)元以上的;(2)從中國(guó)境內(nèi)二處或者二處以上取得工資、薪金所得的;(3)從中國(guó)境外取得所得的;(4)取得應(yīng)納稅所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)人的。
19 按照“經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論”的理論，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的中期階段，政府支出的重點(diǎn)是( )。
A.基礎(chǔ)建設(shè)
B.教育、保健等領(lǐng)域
C.社會(huì)福利
D.加強(qiáng)對(duì)經(jīng)濟(jì)的干預(yù)
參考答案：D
參考解析:
本題考查“經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論”。在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的早期階段，政府投資一般在社會(huì)總投資中占有較高的比重;在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的中期階段，政府對(duì)經(jīng)濟(jì)的干預(yù)加強(qiáng);在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的成熟階段，公共支出的結(jié)構(gòu)會(huì)發(fā)生相應(yīng)的變化，公共支出逐步轉(zhuǎn)向以教育、保健和社會(huì)福利為主的支出結(jié)構(gòu)，使公共支出增長(zhǎng)速度加快。
20 對(duì)于采用分期收款方式銷(xiāo)售產(chǎn)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為( )。
A.合同規(guī)定的收款日期
B.最后一次收到貨款時(shí)間
C.貨物發(fā)出時(shí)問(wèn)
D.購(gòu)銷(xiāo)雙方協(xié)商的時(shí)間
參考答案：A
參考解析:
本題考查分期收款的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。采用分期收款方式銷(xiāo)售產(chǎn)品，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為合同規(guī)定的收款日期。
21 關(guān)于財(cái)政支出效益的說(shuō)法，正確的是( )。
A.要對(duì)項(xiàng)目的無(wú)形所費(fèi)與所得進(jìn)行分析
B.項(xiàng)目必須帶來(lái)直接的經(jīng)濟(jì)效益
C.直接效益必須大于直接投入
D.選擇的項(xiàng)目必須具有很好的經(jīng)濟(jì)效益
參考答案：A
參考解析:
本題考查財(cái)政支出效益分析的特點(diǎn)。政府在分析財(cái)政支出的效益時(shí)，計(jì)算所費(fèi)與所得的范圍較微觀(guān)經(jīng)濟(jì)組織寬得多。政府不僅要計(jì)算直接的、有形的所費(fèi)與所得，而且還要分析間接的、無(wú)形的所費(fèi)與所得。在財(cái)政實(shí)踐中，能夠帶來(lái)直接經(jīng)濟(jì)效益的支出項(xiàng)目較少，更多的支出項(xiàng)目只產(chǎn)生社會(huì)效益。財(cái)政分配所追求的是整個(gè)社會(huì)的*5效益。因此，某些關(guān)系整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展、社會(huì)總體效益很大，而對(duì)于政府財(cái)政卻無(wú)經(jīng)濟(jì)效益可言、甚至賠錢(qián)的支出項(xiàng)目，仍是政府安排支出時(shí)的選擇目標(biāo)。所以BCD項(xiàng)錯(cuò)誤。
22 稅收制度的中心環(huán)節(jié)是( )。
A.納稅人
B.征稅對(duì)象
C.稅率
D.納稅期限
參考答案：C
參考解析:
本題考查稅收制度的中心環(huán)節(jié)。稅收制度的中心環(huán)節(jié)是稅率。
23 下列項(xiàng)目屬于期間費(fèi)用的是( )。
A.制造費(fèi)用
B.銷(xiāo)售費(fèi)用
C.待攤費(fèi)用
D.預(yù)提費(fèi)用
參考答案：B
參考解析:
本題考查期間費(fèi)用的檢查。期間費(fèi)用包括管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。
24 下列財(cái)政支出項(xiàng)目中，屬于消費(fèi)性支出的是( )。
A.國(guó)家物資儲(chǔ)備支出
B.行政管理費(fèi)
C.基本建設(shè)支出
D.生產(chǎn)性支農(nóng)支出
參考答案：B
參考解析:
本題考查消費(fèi)性支出的內(nèi)容。ACD項(xiàng)屬于積累性支出。
25 征收遺產(chǎn)稅所執(zhí)行的財(cái)政職能是( )。
A.資源配置職能
B.收入分配職能
C.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能
D.經(jīng)濟(jì)發(fā)展職能
參考答案：B
參考解析:
本題考查財(cái)政的收入分配職能。財(cái)政調(diào)節(jié)居民的個(gè)人收入水平的手段有：(1)稅收：個(gè)人所得稅、社會(huì)保障稅、財(cái)產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅、贈(zèng)與稅;(2)轉(zhuǎn)移支付：社會(huì)保障支出、救濟(jì)支出、補(bǔ)貼。
26 我國(guó)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)代表國(guó)務(wù)院監(jiān)管?chē)?guó)有資產(chǎn)，履行的是( )。
A.債權(quán)人職責(zé)
B.債務(wù)人職責(zé)
C.出資人職責(zé)
D.執(zhí)行人職責(zé)
參考答案：C
參考解析:
本題考查國(guó)有資產(chǎn)管理體制的基本內(nèi)涵。2003年國(guó)家國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)正式掛牌成立，其職責(zé)和任務(wù)是：由國(guó)務(wù)院授權(quán)代表國(guó)家履行出資人職責(zé)，監(jiān)管?chē)?guó)有資產(chǎn)，確保國(guó)有資產(chǎn)保值增值，進(jìn)一步搞好國(guó)有企業(yè)。
27 根據(jù)發(fā)票票面反映的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)容與用票單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的規(guī)律之間，以及數(shù)量、單價(jià)、金額各個(gè)欄目之間的邏輯關(guān)系來(lái)對(duì)發(fā)票進(jìn)行檢查屬于發(fā)票檢查方法中的( )。
A.對(duì)照檢查法
B.票面邏輯推理法
C.順向檢查法
D.逆向檢查法
參考答案：B
本題考查發(fā)票檢查方法。票面邏輯推理法就是根據(jù)發(fā)票票面反映的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)容與用票單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的規(guī)律之間，以及數(shù)量、單價(jià)、金額各個(gè)欄目之間的邏輯關(guān)系，來(lái)推斷其合法、真實(shí)性。
28 實(shí)現(xiàn)公共產(chǎn)品生產(chǎn)效率的基本途徑是( )。
A.完善民主、科學(xué)的財(cái)政決策體制
B.完善公共部門(mén)的組織制度和激勵(lì)約束制度
C.完善公共部門(mén)的效率評(píng)估制度
D.改變公共部門(mén)的壟斷性質(zhì)
參考答案：B
參考解析:
本題考查解決公共產(chǎn)品效率問(wèn)題的基本途徑。公共產(chǎn)品的效率包括資源配置效率和生產(chǎn)效率。實(shí)現(xiàn)公共產(chǎn)品資源配置效率的基本途徑是完善民主、科學(xué)的財(cái)政決策體制。實(shí)現(xiàn)公共產(chǎn)品生產(chǎn)效率的基本途徑是完善公共部門(mén)的組織制度和激勵(lì)約束制度。
29財(cái)政在調(diào)整投資結(jié)構(gòu)時(shí)發(fā)揮的財(cái)政職能是( )。
A.收人分配職能
B.資源配置職能
C.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能
D.經(jīng)濟(jì)發(fā)展職能
參考答案：B
參考解析:
本題考查財(cái)政的職能。資源配置職能是指在財(cái)政通過(guò)對(duì)現(xiàn)有的人力、物力、財(cái)力等社會(huì)經(jīng)濟(jì)資源的合理調(diào)配，實(shí)現(xiàn)資源結(jié)構(gòu)的合理化，使其得到最有效的使用，獲得*5的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益。
30 某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)，某月取得建筑施工收入1000萬(wàn)元，不動(dòng)產(chǎn)銷(xiāo)售收入1600萬(wàn)元。租金收入140萬(wàn)元，當(dāng)月應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅稅額為( )。
A.114.2萬(wàn)元
B.137萬(wàn)元
C.117萬(wàn)元
D.82.2萬(wàn)元
參考答案：C
參考解析:
本題考查營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)。要求掌握營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅營(yíng)業(yè)額以及不同類(lèi)別營(yíng)業(yè)收入使用稅率的規(guī)定。應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅稅額為1000X3%+1600X 5%+140X 5%=117(萬(wàn)元)。
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