中國精算師2007年春季資格考試大綱（三）
 
　　09綜合經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)
　　考試時(shí)間：3小時(shí)
　　考試形式：客觀判斷題、計(jì)算題、簡答題、論述題
　　考試內(nèi)容和要求：
　　本課程包含以下三方面的內(nèi)容：
　　A．經(jīng)濟(jì)學(xué)（分?jǐn)?shù)比例約為40%）。
　　經(jīng)濟(jì)學(xué)部分包括微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)和宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)兩個(gè)部分： 1. 微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)（分?jǐn)?shù)比例約為25%）
　　學(xué)習(xí)內(nèi)容：
　　1）供給和需求理論，市場均衡價(jià)格理論
　　2）消費(fèi)者行為理論
　　3）生產(chǎn)者（廠商）行為理論
　　4）市場結(jié)構(gòu)理論：完全競爭、完全壟斷、壟斷競爭和寡頭壟斷
　　5）要素價(jià)格和收入分配理論；
　　6）一般均衡理論
　　7）市場失靈與政府的作用理論。 考試要求：考生在掌握微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)基本原理的基礎(chǔ)上，能夠通過建立模型的方法了解經(jīng)濟(jì)事件的結(jié)構(gòu)并對基本的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行分析；增加對市場和經(jīng)濟(jì)決策行為的理解。
　　2. 宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)（分?jǐn)?shù)比例約為15%）
　　學(xué)習(xí)內(nèi)容：
　　1）國民收入的核算、循環(huán)和決定；
　　2）凱恩斯的均衡模型；
　　3）財(cái)政政策與貨幣政策；
　　4）開放的宏觀經(jīng)濟(jì)模型；
　　5）宏觀經(jīng)濟(jì)的行為基礎(chǔ)；
　　6）經(jīng)濟(jì)增長和經(jīng)濟(jì)周期理論；
　　7）通貨膨脹和失業(yè)。
　　考試要求：
　　考生應(yīng)掌握宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)基本原理的基礎(chǔ)上，熟悉重要的經(jīng)濟(jì)模型、假設(shè)和政策，了解它們與經(jīng)濟(jì)周期和商業(yè)周期的相互關(guān)系。
　　B．金融學(xué)（分?jǐn)?shù)比例約為40%） 金融學(xué)部分包括金融理論和金融實(shí)務(wù)中的基本概念和主要應(yīng)用。 學(xué)習(xí)內(nèi)容：
　　1．貨幣理論：
　　貨幣的基本定義
　　貨幣的職能
　　貨幣制度
　　2．利率與風(fēng)險(xiǎn)收益
　　利息與利率
　　利率的作用
　　風(fēng)險(xiǎn)與收益
　　3．國際收支與匯率理論
　　國際收支平衡表
　　國際收支基本理論
　　匯率基本理論
　　4．金融市場的主要內(nèi)容
　　金融市場概述
　　貨幣市場
　　資本市場
　　現(xiàn)代金融市場理論
　　國際金融市場
　　5．金融機(jī)構(gòu)的主要內(nèi)容
　　金融機(jī)構(gòu)簡述
　　商業(yè)銀行 中央銀行 投資銀行
　　保險(xiǎn)公司
　　投資基金
　　其他金融機(jī)構(gòu)
　　6．金融工具
　　金融資產(chǎn)定價(jià)的基本原理
　　政府債券
　　企業(yè)證券
　　衍生產(chǎn)品
　　7．貨幣供求理論
　　貨幣需求理論和分析
　　貨幣供給理論和分析
　　貨幣供求的均衡分析
　　8．金融調(diào)節(jié)政策和手段
　　貨幣政策調(diào)控理論
　　金融監(jiān)管
　　考試要求：
　　考生應(yīng)掌握金融理論和金融實(shí)務(wù)中的基本概念和主要內(nèi)容。掌握貨幣、風(fēng)險(xiǎn)與收益和金融資產(chǎn)定價(jià)的基本概念和原理，熟悉主要的金融工具的定義與特點(diǎn)，以及金融市場和機(jī)構(gòu)的組織形態(tài)和基本性能，了解基本的金融調(diào)節(jié)政策。 C. 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)（分?jǐn)?shù)比例約為20%） 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)包括公司（特別是金融機(jī)構(gòu)）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的基本內(nèi)容：
　　學(xué)習(xí)內(nèi)容 1. 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的基本理論
　　財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的概念
　　會(huì)計(jì)原則
　　會(huì)計(jì)循環(huán)
　　2．財(cái)務(wù)報(bào)告制度
　　資產(chǎn)負(fù)債表
　　利潤表
　　現(xiàn)金流量表
　　3．資產(chǎn)
　　現(xiàn)金 存貨 投資 固定資產(chǎn) 其他資產(chǎn)
　　4．負(fù)債
　　負(fù)債的基本概念和內(nèi)容
　　稅的分析
　　租賃
　　5．所有者權(quán)益
　　性質(zhì)
　　構(gòu)成
　　公司治理結(jié)構(gòu)與所有者權(quán)益
　　6．特殊業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)處理
　　外幣業(yè)務(wù) 衍生工具
　　7．合并會(huì)計(jì)報(bào)表
　　8．財(cái)務(wù)報(bào)告中的信息披露
　　9．財(cái)務(wù)報(bào)告分析
　　考試要求
　　考生應(yīng)掌握公司（特別是金融機(jī)構(gòu)）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的基本理論和財(cái)務(wù)報(bào)告制度的主要內(nèi)容，熟悉資產(chǎn)和負(fù)債以及所有者權(quán)益的主要內(nèi)容和基本的會(huì)計(jì)處理方法，了解財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)對特殊業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)處理，以及合并會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)告中的信息披露和財(cái)務(wù)報(bào)告分析的內(nèi)容。
　　參考書目
　　1．《西方經(jīng)濟(jì)學(xué)》，高鴻業(yè)主編，中國人民大學(xué)出版社。（考生在學(xué)習(xí)過程中可參考《微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)》《宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)》蔡繼明主編，人民出版社2002年版。）
　　2．《貨幣銀行學(xué)》 易綱 吳有昌 著 上海人民出版社 1999年9月*9版。
　　3．《國際金融》 馬君潞 陳平
　　平 范小云 科學(xué)出版社 2005年9月
　　4．《金融市場與機(jī)構(gòu)通論》 弗蘭克 J. 法伯茲 等原著（第二版） 康衛(wèi)華 主譯 東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社 2000年6月 *9版
　　5．《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)》 陳信元 主編 姚婕 陸正飛 副主編 高等教育出版社 2003年7月 *9版
　　精算師部分 科目011和012
 
　　011保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理
　　考試時(shí)間：4小時(shí)
　　考試形式：客觀選擇題和主觀題。其中客觀選擇題包括單項(xiàng)選擇題（約10分）、不定項(xiàng)選擇題（約10分）；主觀題包含主觀問答題（約30分）、計(jì)算題（約20分）、案例分析題（約30分）。
　　考試內(nèi)容和要求：
　　本課程包括財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)、財(cái)務(wù)管理傳統(tǒng)實(shí)務(wù)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)務(wù)管理高級實(shí)務(wù)和戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理五個(gè)方面。
　　通過該課程的學(xué)習(xí)，考生應(yīng)掌握有關(guān)財(cái)務(wù)管理的系統(tǒng)理論，了解保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理的基本內(nèi)容與原則，掌握中國新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)內(nèi)容，熟悉美國通用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等相關(guān)準(zhǔn)則與內(nèi)容，并能運(yùn)用財(cái)務(wù)管理的方法對保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)狀況做出評價(jià)和建議。同時(shí)，能夠?qū)ΡｋU(xiǎn)公司的經(jīng)營管理提供建設(shè)性的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃與決策。在掌握保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)核算、融/投資管理、負(fù)債管理、財(cái)務(wù)報(bào)告分析的基礎(chǔ)上，在了解保險(xiǎn)公司償付能力管理、經(jīng)濟(jì)資本、內(nèi)含價(jià)值報(bào)告、中長期業(yè)務(wù)規(guī)劃的基礎(chǔ)上，能夠建立系統(tǒng)的財(cái)務(wù)控制和管理模式，并能綜合運(yùn)用財(cái)務(wù)、精算評估方法進(jìn)行信用評級、企業(yè)并購等支持。
　　基本概念考察占比約40%，主要集中在A、B、C部分。實(shí)踐應(yīng)用占比約60%，主要集中在B、D、E部分。要求考生能夠?qū)⒋缶V中所涉及的知識與理論同實(shí)務(wù)操作經(jīng)驗(yàn)相結(jié)合，能夠正確、合理地運(yùn)用理論知識與實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)解決實(shí)際問題。
　　A. 保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)（分?jǐn)?shù)比例約為10%）
　　要理解介紹財(cái)務(wù)管理的基本概念與理論。對于其中針對保險(xiǎn)公司的特點(diǎn)加以特別的考慮與掌握。
　　1. 保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理概述
　　 理解保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理的特殊性和目標(biāo)
　　 了解保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容與環(huán)境
　　 了解精算師在保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理中的作用
　　2. 保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)和工具
　　 了解金融市場和金融資產(chǎn)的價(jià)格決定
　　 理解財(cái)務(wù)管理決策法則、資本成本、風(fēng)險(xiǎn)收益理論和模型、財(cái)務(wù)杠桿與原理
　　3. 保險(xiǎn)公司組織、治理結(jié)構(gòu)與激勵(lì)考評
　　 了解保險(xiǎn)公司的組織形式及特點(diǎn)
　　 了解保險(xiǎn)公司治理結(jié)構(gòu)的產(chǎn)生背景和主要理論
　　 理解保險(xiǎn)公司治理結(jié)構(gòu)的特殊性及實(shí)務(wù)
　　 理解SOX法案和EVA的考評體系
　　4. 保險(xiǎn)公司資本結(jié)構(gòu)決策與管理
　　 理解和掌握經(jīng)典的公司資本結(jié)構(gòu)理論與模型
　　 掌握傳統(tǒng)的保險(xiǎn)公司資本管理的內(nèi)容和方法
　　 理解人壽保險(xiǎn)公司和非壽險(xiǎn)保險(xiǎn)公司資本戰(zhàn)略管理
　　 能應(yīng)用書中的知識分析和解決保險(xiǎn)公司資本結(jié)構(gòu)決策與管理中的實(shí)務(wù)問題
　　B. 保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理傳統(tǒng)實(shí)務(wù)（分?jǐn)?shù)比例約為30%）
　　主要了解保險(xiǎn)公司中精算人員主要涉及的財(cái)務(wù)管理實(shí)際工作。例如傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)核算與測量、準(zhǔn)備金、投資與財(cái)務(wù)報(bào)告等。邏輯思路是按照收入、負(fù)債、投資與業(yè)績報(bào)告的順序展開的。通過以上兩個(gè)部分的學(xué)習(xí)，應(yīng)該對保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)以及精算師所扮演的角色有一個(gè)基本的認(rèn)識與了解。
　　1. 保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)核算和管理
　　 理解保險(xiǎn)公司收入和成本費(fèi)用的特點(diǎn)和種類
　　 理解保險(xiǎn)公司費(fèi)用分?jǐn)傇瓌t、方法和步驟
　　 理解保險(xiǎn)公司利潤的形成、利源分析、利源管理及利潤分配
　　 掌握保險(xiǎn)公司常見的利潤計(jì)量指標(biāo)及其實(shí)務(wù)分析
　　 能夠應(yīng)用本章知識點(diǎn)解決和分析實(shí)務(wù)問題
　　2. 保險(xiǎn)公司準(zhǔn)備金
　　 理解準(zhǔn)備金的來源、定義和種類
　　 掌握準(zhǔn)備金的各種評估方法和評估基礎(chǔ)選擇
　　 掌握精算師對準(zhǔn)備金等負(fù)債科目的精算審核實(shí)務(wù)
　　 理解現(xiàn)金流檢驗(yàn)方法
　　 掌握準(zhǔn)備金充足性測試方法
　　 能應(yīng)用書中的內(nèi)容分析和解決保險(xiǎn)公司準(zhǔn)備金評估、審核和充足性測試實(shí)務(wù)問題
　　3. 保險(xiǎn)公司投資與管理
　　 理解保險(xiǎn)公司投資的原則、策略和分類
　　 掌握保險(xiǎn)公司投資可利用的主要資產(chǎn)類型及其特點(diǎn)
　　 理解保險(xiǎn)公司的投資決策與資產(chǎn)現(xiàn)金流模型
　　 掌握資產(chǎn)負(fù)債模型的主要內(nèi)容和建模技術(shù)
　　 掌握資產(chǎn)負(fù)債匹配管理和ALM報(bào)告
　　 能夠應(yīng)用本章知識點(diǎn)解決和分析實(shí)務(wù)問題
　　4. 保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)報(bào)告及分析
　　 了解保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)報(bào)告的編制目的、分類和特殊性
　　 掌握我國保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)報(bào)告體系和實(shí)務(wù)
　　 理解美國保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)報(bào)告體系和實(shí)務(wù)
　　 理解集團(tuán)公司財(cái)務(wù)報(bào)告編制實(shí)務(wù)
　　 掌握保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系和實(shí)務(wù)
　　 能應(yīng)用書中的內(nèi)容分析和解決保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)報(bào)告編制和分析的實(shí)務(wù)問題
　　C. 保險(xiǎn)公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（分?jǐn)?shù)比例約為20%）
　　要了解各種保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理常遇到的三大會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——中國新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（CAS）、美國通用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（US GAAP）和國際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則（IFRS）。在中國新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中，包含了很多公允價(jià)值計(jì)量的內(nèi)容。因此，要在掌握基于公允價(jià)值的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則框架之前，要熟悉公允價(jià)值及其計(jì)量的內(nèi)容。
　　1. 中國新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則
　　 了解中國企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的大致發(fā)展過程和新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的主要特點(diǎn)
　　 掌握新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對金融工具確認(rèn)和計(jì)量的要求
　　 掌握新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對原保險(xiǎn)合同的要求
　　 掌握新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對再保險(xiǎn)合同的要求
　　2. 美國通用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（US GAAP）
　　 了解US GAAP中的發(fā)展背景和主要內(nèi)容；
　　 掌握US GAAP中的費(fèi)用分類；
　　 掌握DAC的確定和攤銷；
　　 掌握US GAAP中保險(xiǎn)合同的分類；
　　 掌握SFAS 60、SFAS 97 LP、SFAS 120和SFAS 97 UL會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和應(yīng)用；
　　 能應(yīng)用書中的內(nèi)容分析和解決US GAAP執(zhí)行和財(cái)務(wù)報(bào)告編制中的實(shí)務(wù)問題
　　3. 保險(xiǎn)公司負(fù)債的公允價(jià)值
　　 了解金融工具公允價(jià)值評估的原則和方法
　　 掌握保險(xiǎn)公司負(fù)債的公允價(jià)值評估方法
　　 理解保險(xiǎn)公司公允價(jià)值評估的應(yīng)用和局限性
　　4. 基于公允價(jià)值的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則
　　 掌握US GAAP和FV的比較
　　 掌握國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則39號的主要內(nèi)容
　　 掌握國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則4號的主要內(nèi)容
　　 能應(yīng)用本章內(nèi)容分析和解決關(guān)于公允價(jià)值會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的實(shí)務(wù)問題
　　D. 保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理高級實(shí)務(wù)（分?jǐn)?shù)比例約為30%）
　　隨后要了解內(nèi)含價(jià)值報(bào)告、償付能力、經(jīng)濟(jì)資本與中長期業(yè)務(wù)計(jì)劃（MTP）。這一部分要求結(jié)合書中的知識與實(shí)際經(jīng)驗(yàn)，通過實(shí)際的工作來掌握本部分的高級實(shí)務(wù)技術(shù)。
　　1. 保險(xiǎn)公司內(nèi)含價(jià)值報(bào)告與分析
　　 理解內(nèi)含價(jià)值報(bào)告的背景、定義和計(jì)算步驟等
　　 掌握EV報(bào)告的內(nèi)容、使用和方法
　　 理解歐洲CFO論壇關(guān)于EV的操作標(biāo)準(zhǔn)方法
　　 掌握經(jīng)濟(jì)價(jià)值評估的組成和計(jì)算
　　 能夠應(yīng)用書中的內(nèi)容和知識點(diǎn)解決和分析關(guān)于內(nèi)含價(jià)值和經(jīng)濟(jì)價(jià)值評估的實(shí)務(wù)問題
　　2. 保險(xiǎn)公司償付能力及監(jiān)管
　　 了解最低償付能力要求、保險(xiǎn)公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)及償付能力對可分配利潤的影響
　　 掌握針對償付能力的管理措施
　　 掌握償付能力管理的國際比較分析
　　 掌握我國的償付能力管理監(jiān)管體系與實(shí)踐
　　 了解償付能力
　　監(jiān)管的最近發(fā)展趨勢
　　 能應(yīng)用本書的內(nèi)容分析和解決償付能力及監(jiān)管的實(shí)務(wù)問題
　　3. 經(jīng)濟(jì)資本
　　 理解經(jīng)濟(jì)資本的定義原則及包含的風(fēng)險(xiǎn)因素等
　　 掌握MVL及經(jīng)濟(jì)資本框架下的風(fēng)險(xiǎn)評估
　　 理解市場一致性內(nèi)含價(jià)值和市場一致性定價(jià)
　　 掌握保險(xiǎn)公司負(fù)債評估的投資組合構(gòu)造
　　 能夠應(yīng)用本書的知識點(diǎn)解決和分析關(guān)于經(jīng)濟(jì)資本應(yīng)用中的實(shí)務(wù)問題
　　4. 保險(xiǎn)公司中長期業(yè)務(wù)計(jì)劃編制
　　 了解保險(xiǎn)公司中長期計(jì)劃與公司戰(zhàn)略的關(guān)系
　　 掌握保險(xiǎn)公司中長期計(jì)劃的編制步驟和內(nèi)容
　　 掌握保險(xiǎn)公司中長期計(jì)劃的可行性分析
　　 掌握保險(xiǎn)公司中長期計(jì)劃的績效考核
　　 能應(yīng)用本書的內(nèi)容分析和解決中長期業(yè)務(wù)計(jì)劃編制中的實(shí)務(wù)問題
　　E. 保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理前沿（分?jǐn)?shù)比例約為10%）
　　考生要了解公司全局性財(cái)務(wù)管理的前沿領(lǐng)域，知曉信用評級與并購對于公司財(cái)務(wù)管理的要求和關(guān)鍵知識點(diǎn)。 1. 保險(xiǎn)公司信用評級制度
　　 理解保險(xiǎn)公司信用評級的過程
　　 掌握AM.Best的評級體系和程序
　　 掌握標(biāo)準(zhǔn)普爾的信用評級模型
　　 能夠應(yīng)用本書的知識點(diǎn)解決和分析關(guān)于保險(xiǎn)公司信用評級的實(shí)務(wù)問題
　　2. 保險(xiǎn)公司的并購與退出
　　 理解保險(xiǎn)公司合并與并購的一般內(nèi)容
　　 掌握目標(biāo)企業(yè)價(jià)值評估方法
　　 理解精算師在保險(xiǎn)業(yè)并購評估中的作用
　　 掌握兼并的整合內(nèi)容
　　 理解保險(xiǎn)公司的剝離與分立的內(nèi)容
　　 了解保險(xiǎn)公司的并購與退出機(jī)制
 
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