北京工商大學(xué)2025研究生《稅收學(xué)》（稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)）考試大綱公布了！本考試旨在三個層次上測試考生對稅收學(xué)原理、中國稅制實務(wù)、中國稅收管理制度等知識掌握的程度和運用能力。具體考試目標(biāo)、考試形式和試卷結(jié)構(gòu)、考試內(nèi)容、考試題型與示例請看下文！?2025考研招生簡章+自命題+統(tǒng)考科目大綱領(lǐng)取
全國稅務(wù)專業(yè)碩士研究生入學(xué)考試
《稅收學(xué)》（稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)）考試大綱
一、考試性質(zhì)
稅收學(xué)是全國稅務(wù)專業(yè)碩士入學(xué)初試考試的專業(yè)基礎(chǔ)課程。
二、考試目標(biāo)
本考試大綱的制定力求反映稅務(wù)碩士專業(yè)學(xué)位的特點，科學(xué)、準(zhǔn)確、規(guī)范地測評考生稅收學(xué)的基本素質(zhì)和綜合能力，具體考察考生對稅收基礎(chǔ)理論、中國稅制實務(wù)與稅收管理制度的掌握與運用，為國家培養(yǎng)具有良好職業(yè)道德和職業(yè)素養(yǎng)、具有較強(qiáng)分析問題與解決問題能力的高層次、應(yīng)用型、復(fù)合型的稅務(wù)專業(yè)人才。
本考試旨在三個層次上測試考生對稅收學(xué)原理、中國稅制實務(wù)、中國稅收管理制度等知識掌握的程度和運用能力。三個層次的基本要求分別為：
1、熟悉記憶：對稅收理論與制度規(guī)定的記憶方面的考核。
2、分析判斷：用稅收基本理論與制度規(guī)定來分析判斷某一具體觀點和問題；
3、綜合運用：運用所學(xué)的稅收理論和制度規(guī)定來綜合分析具體實踐問題。
三、考試形式和試卷結(jié)構(gòu)
1、試卷滿分及考試時間
本試卷滿分為150分，考試時間為180分鐘
2、答題方式
答題方式為閉卷、筆試。試卷由試題、和答題紙組成，選擇題和判斷題的答案必須涂寫在答題紙上，其他題目的答案必須寫在答題紙相應(yīng)的位置上，考生不得攜帶具有存儲功能的計算器。
3、試卷結(jié)構(gòu)
稅收學(xué)原理考核的比例為45%，分值為70分；
中國稅制實務(wù)考核的比例為40%，分值為60分；
中國稅收征管制度考核的比例為15%，分值為20分。
四、參考書目
1、《稅收學(xué)（第5版）》中國人民大學(xué)出版社，2020黃樺主編
2、《中國稅制（第10版）》中國人民大學(xué)出版社，2019馬海濤等編著
五、考試內(nèi)容
（一）稅收學(xué)原理
1、稅收的起源與發(fā)展
國家、財政與稅收的產(chǎn)生；我國稅收的起源與發(fā)展；西方稅收的起源與發(fā)展。
2、稅收的涵義
國家的公共權(quán)力與稅收，稅收與剩余產(chǎn)品價值，稅收的本質(zhì)，稅收的特征。
3、稅收原則
稅收的公平原則；稅收的效率原則；稅收的財政原則。
4、稅收負(fù)擔(dān)及其轉(zhuǎn)嫁與歸宿
宏觀稅負(fù)與微觀稅負(fù)，影響稅收負(fù)擔(dān)的因素，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿的概念、方式，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿的局部均衡分析；稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿的一般均衡分析；稅收增長與經(jīng)濟(jì)增長的相關(guān)性分析。
5、稅收效應(yīng)
稅收效應(yīng)的概念和分類；稅收的微觀效應(yīng)；稅收的宏觀效應(yīng)。
6、稅制結(jié)構(gòu)分析與比較
稅制結(jié)構(gòu)的概念，稅制結(jié)構(gòu)的分類及特點分析，稅制結(jié)構(gòu)的決定因素，世界各國的稅制結(jié)構(gòu)格局分析。
7、中央與地方的稅收關(guān)系
正確處理中央與地方稅收關(guān)系的一般原則；稅收立法權(quán)和管理權(quán)的劃分；稅種的劃分、稅收管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置。
8、國際稅收
稅收管轄權(quán)與國際稅收協(xié)定，居民身份確認(rèn)規(guī)則，非居民各項所得的征稅權(quán)分配規(guī)則，避免雙重征稅的辦法及外國稅收抵免制度；國際逃避稅及其防范措施。
（二）中國稅制實務(wù)
1、稅制要素及稅收分類
納稅義務(wù)人，征稅對象，稅率，納稅環(huán)節(jié)和納稅期限；稅收優(yōu)惠；稅收分類方法及其類別。
2、流轉(zhuǎn)稅基本理論及制度規(guī)定
增值稅基本理論及制度規(guī)定，消費稅基本理論及制度規(guī)定，關(guān)稅基本理論及制度規(guī)定，車輛購置稅的制度規(guī)定；
3、所得稅基本理論及制度規(guī)定
企業(yè)所得稅基本理論及制度規(guī)定，個人所得稅基本理論及制度規(guī)定。
4、財產(chǎn)行為稅制度基本理論及其制度規(guī)定
財產(chǎn)行為稅的性質(zhì)、分類及其特點，房產(chǎn)稅，城鎮(zhèn)土地使用稅，耕地占用稅，城市維護(hù)建設(shè)稅，教育費附加，印花稅，資源稅，土地增值稅，車船稅；契稅等的基本理論與制度規(guī)定。
（三）中國稅收征管制度
1、稅收征管概論
稅收征管的概念、目的與原則，稅收征管制度的特點等
2、稅收征管制度，
稅務(wù)管理制度，稅款征收制度，稅務(wù)稽查制度；稅務(wù)行政處罰與稅收刑法制度，稅務(wù)爭議處理制度等。
3、納稅服務(wù)
納稅人權(quán)利保護(hù)；納稅服務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置，納稅服務(wù)的內(nèi)容等。
六、考試題型與示例（題型每年進(jìn)行有選擇的組合替換）
（一）考試題型
1、名詞解釋20題，每小題1分，共20分；
2、多項選擇題10題，每題2分，共20分；
3、判斷題10題，每小題2分，共20分；
4、計算題6題，每小題5分，共30分；
5、綜合分析題（案例分析題）2題，每小題15分，共30分；
6、論述題2題，每小題15分，共30分。
（二）題型示例：
1、單項選擇題
【例題】：增值稅的零稅率是指()。
A.納稅人外購貨物不含稅B.納稅人本環(huán)節(jié)應(yīng)納稅額為零
C.納稅人以后環(huán)節(jié)稅額為零
D.納稅人生產(chǎn)銷售貨物整體稅負(fù)為零
2、多項選擇題
【例題】：應(yīng)稅消費品進(jìn)口時，應(yīng)在我國繳納的流轉(zhuǎn)稅包括（）
A．增值稅B．資源稅C．消費稅D．關(guān)稅
E.城市維護(hù)建設(shè)稅
3、判斷題
【例題】：企業(yè)發(fā)生年度虧損，應(yīng)以企業(yè)財務(wù)報表中反映的虧損額，
按稅法規(guī)定的虧損彌補(bǔ)期限，在以后納稅年度的所得中予以彌補(bǔ)。（）
4、計算題
【例題】：某個人2021年11月取得工資收入20000元，請計算該
月個人所得稅。
5、綜合分析題
【例題】：某增值稅一般納稅人，系國有商業(yè)企業(yè)，主要經(jīng)營各類百貨。2010年6月，稅務(wù)機(jī)關(guān)在對其2009年的賬務(wù)進(jìn)行檢查時，發(fā)現(xiàn)：
（1）2009年11月10日第34號憑證記載購進(jìn)商品40,000公斤,單價9.00元,實際驗收入庫30,000公斤，憑證摘要欄記載為運輸途中貨物丟失，企業(yè)會計處理為:
借：庫存商品270,000
應(yīng)交稅金──應(yīng)交增值稅61,200
待處理財產(chǎn)損益90,000
貸：銀行存款421,200
（2）2009年11月10日第35號憑證，企業(yè)會計處理為：
借：營業(yè)外支出90,000
貸：待處理財產(chǎn)損益90,000
企業(yè)未就該項損失報主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批。
（3）2009年12月24日第70號憑證記載，企業(yè)用購進(jìn)商品200件發(fā)放職工福利，會計處理為：
借：管理費用-職工福利費80,000
貸：庫存商品80,000
該商品當(dāng)月的市場銷售價格為每件5.00元。
（4）2009年12月28日第82號憑證記載，企業(yè)12月份為促銷實行“買一贈一”活動，買一件市場價格10元的商品贈送一件市場價格2元的商品，本月此活動收取的銷售款項共計100,000元，賣出商品及贈送商品的成本共計為88,000元，企業(yè)會計處理為：
借：銀行存款117,000
貸：應(yīng)繳稅金-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）17,000
商品銷售收入100,000
借：商品銷售成本88,000
貸：庫存商品88,000
假設(shè)該企業(yè)在2009年度企業(yè)所得稅的匯算清繳中對上述業(yè)務(wù)均未作出納稅調(diào)整。請分析企業(yè)上述會計處理對該企業(yè)納稅產(chǎn)生的影響。
6、論述題
【例題】：試述我國現(xiàn)行的個人所得稅制存在的問題及未來的改革方向。
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