首經(jīng)貿(mào)433稅務(wù)考研考點之試析我國宏觀稅負的水平！如果你想要報考首都經(jīng)濟貿(mào)易大學(xué)的稅務(wù)專碩專業(yè)，一定要會這一道題，這道題2011年綜合分析題有出過，名為“試析我國宏觀稅負的水平”，如果你還不知道如何答，來看高頓考研的整理！
試析我國宏觀稅負的水平
　　試析我國宏觀稅負的水平？
　　(1)經(jīng)濟發(fā)展水平
　　經(jīng)濟發(fā)展水平是稅收負擔(dān)的最根本決定因素，而國民生產(chǎn)總值或國民收入等指標(biāo)是一國經(jīng)濟發(fā)展水平最直觀的表現(xiàn)。
　　國的經(jīng)濟發(fā)展水平或生產(chǎn)力發(fā)展水平反映其勞動生產(chǎn)率的高低和貧富程度。生產(chǎn)力發(fā)展水平越高，八均GDP越高，則該國可供分配的社會產(chǎn)品就越豐富，擁有相對豐富的稅源和對寬廣的稅基，同時，納稅人對稅收也具有較強的承受力，為該國選擇相對較高的稅負水平提供了物質(zhì)基礎(chǔ)。相反，一國若處于較低的生產(chǎn)力發(fā)展階段，社會可供分配的產(chǎn)品和納稅人的承受能力受到限制、較高的宏觀稅負水平就缺乏現(xiàn)實的基礎(chǔ)，可能傷及稅本，影響經(jīng)濟的發(fā)展和社會的穩(wěn)定。
　　因此，經(jīng)濟增長水平較高的經(jīng)濟發(fā)達國家，其宏觀稅負水平要高于經(jīng)濟增長水平相對較低的發(fā)展中國家。從納稅人的角度看，也就是稅收負擔(dān)的絕對額會相應(yīng)打大。
　　(2)政府職能需要
　　國一定時期稅收負擔(dān)規(guī)模的大小，與該國政府職能范圍的大小有著密切的關(guān)系。政府職能范圍的大小決定著政府支出規(guī)模的大小。如果政府是一個“全能政府”，其職能廣、事權(quán)大，需要提供的公共產(chǎn)品和公共服務(wù)就多，需要的財力支撐需求就大，從而要求經(jīng)濟主體提供的稅收負擔(dān)就越重。相反，如果政府是一個“有限政府”，主要著力點集中在宏觀調(diào)控和公共服務(wù)上，那么其職能范圍就小財力需求就小，需要納稅人承擔(dān)的稅負就輕。但是總的來看，現(xiàn)代社會中政府的規(guī)模和作用范圍日益擴大，政府職能由小到大，由窄到寬，范圍不斷拓展。(3)稅收制度和稅收管理水平一般情況下，一個國家的稅制結(jié)構(gòu)、稅種確定、稅率設(shè)計、稅式支出、征管制度等因素，對稅收負擔(dān)會產(chǎn)生重要影響。比如，如果稅率設(shè)計過低，會導(dǎo)致財政收入無法滿足當(dāng)時經(jīng)濟社會形勢下政府應(yīng)承擔(dān)的各種公共支出需要，經(jīng)濟生產(chǎn)和發(fā)展得不到國家應(yīng)有的保障，那么必然制約經(jīng)濟的發(fā)展。經(jīng)濟增長低，稅負自然成為無源之水、無本之木。相反，如果稅率設(shè)計太高，將導(dǎo)致企業(yè)和個人負擔(dān)過重影響投資者的積極性，抑制生產(chǎn)發(fā)展，進而削弱經(jīng)濟主體的活力和后勁，最終導(dǎo)致經(jīng)濟發(fā)展緩慢甚至停滯。
　　(4)非稅收入的比重
　　從我國目前的財政體制看，政府收入包括稅收收入和非稅收入。政府通過稅收集中的社會剩余產(chǎn)品的量與非稅收入的量成反比關(guān)系。一定時期內(nèi)整個社會創(chuàng)造的可供分配使用的GDP是一個定量，政府的各種收入都源于當(dāng)期GDP，如果非稅收入比重大，必然會降低稅收收入在政府收入中的比重。非稅收入不僅僅包括已經(jīng)納入預(yù)算管理的預(yù)算外收入，而且包括大量“體外循環(huán)”的制度外收入，名目繁多，負擔(dān)沉重。如果國家對這種非規(guī)范的收入形式不加清理和取締，各級政府的收費沖動就無法遏制，就會出現(xiàn)收費擠占稅收，稅收在GDP中所占的份額不斷降低的局面。這就是通常所說的“費擠稅”。
　　(5)經(jīng)濟政策
　　經(jīng)濟政策對稅負水平有一定影響。比如國家為了支持某些區(qū)域、行業(yè)或產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，會實施一系列稅收優(yōu)惠政策，直接降低它們的稅收負擔(dān)，從而以利益驅(qū)動達到宏觀調(diào)控目標(biāo)。相反，如果要促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級，那么國家就要綜合運用-系列經(jīng)濟政策，包括對高耗能、高污染、低水平重復(fù)建設(shè)施以重稅，以切實淘汰落后生產(chǎn)能力和加快產(chǎn)品更新?lián)Q代。特別是像2008年，全球遭遇歷史罕見的金融危機沖擊，實體經(jīng)濟舉步維艱，紛紛減產(chǎn)或倒閉，迫使各國密集出臺一系列扶持企業(yè)發(fā)展擴大消費需求的經(jīng)濟政策，其中結(jié)構(gòu)性減稅被很多國家廣泛運用，大家都寄希望于能通過減輕稅收負擔(dān)，降低生產(chǎn)經(jīng)營成本，幫助企業(yè)度過寒冬”早日恢復(fù)活力。
　　(6)價格因素
　　從理論上講稅負與價格無關(guān)，但實際上價格與稅負的關(guān)系很密切。在我國，有關(guān)稅種本來就分為價內(nèi)稅和價外稅，把稅金作為價格的組成部分。這是按照稅收與價格的關(guān)系為標(biāo)準(zhǔn)所進行的一種分類。例如我國現(xiàn)行稅制的增值稅和消費稅，均屬于價內(nèi)稅。因為總產(chǎn)出、增值額與利潤均與價格有關(guān)。所以，當(dāng)物價上漲時，總產(chǎn)出、增值額與利潤都會增長，那么以產(chǎn)出、增值額和利潤為計稅依據(jù)的稅收里就會增加，也就是總體稅負會提高，反之，則降低。
　　以上就是【首經(jīng)貿(mào)433稅務(wù)考研考點：試析我國宏觀稅負的水平】的全部內(nèi)容，如果您還想要了解大量關(guān)于考研報考、院校排名、專業(yè)排名、院校報錄比、考試時間等考研其他信息，還可以進入高頓考研頻道進行查詢，內(nèi)含大量考研資料和海量知識庫！
　　還可直接下方【在線咨詢】↓，回復(fù)更迅速！