老板讓寫(xiě)份出納崗位說(shuō)明書(shū)該怎么寫(xiě)？
出納的崗位可以從日清，月結(jié)，管理，剛性要求，監(jiān)管，負(fù)面清單，關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)幾個(gè)方面說(shuō)起。
 
出納崗位說(shuō)明書(shū)
一、日清
1、上班即核實(shí)銀行存款余額，檢查現(xiàn)金、外匯、存單、有價(jià)證券及其他貴重物品，檢查前一日未結(jié)事項(xiàng)清單。
2、編制或分解或請(qǐng)示當(dāng)日資金計(jì)劃。
3、編制當(dāng)日應(yīng)辦事項(xiàng)清單（含前一日未接事項(xiàng)清單），按輕重緩急、付款方式、收款人狀態(tài)等合理安排付款。
4、按順序根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證支付款項(xiàng)，業(yè)務(wù)終了即登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬。
5、例外管理或預(yù)算外支付的款項(xiàng)，需要補(bǔ)充證據(jù)鏈的要立即啟動(dòng)追蹤程序。
6、收付款完畢后，憑證梳理好，將憑證放在重物下壓實(shí)，使憑證始終處于待裝訂狀態(tài)
7、每天下班前，在會(huì)計(jì)監(jiān)督下盤點(diǎn)現(xiàn)金實(shí)有數(shù)、銀行賬戶余額，保證現(xiàn)金實(shí)有數(shù)與日記賬相符、銀行存款余額與銀行存款日記賬相符，如果不相符要找出原因，達(dá)到“相符”后方可以離開(kāi)辦公室。
8、每日下班前，須將當(dāng)日的資金日?qǐng)?bào)發(fā)送給財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理。
9、每日下班前，核對(duì)當(dāng)日應(yīng)辦事項(xiàng)清單的完成情況，一般情況下應(yīng)做完清單內(nèi)容后下班，特殊情況下列明未結(jié)事項(xiàng)清單，注明是由并同步告知財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。
10、每天離開(kāi)辦公室前，按5S要求應(yīng)整理好憑證、文件、辦公用品，鎖好抽屜及保險(xiǎn)柜。
二、月結(jié)
1、每月資金預(yù)算執(zhí)行情況于次月3日內(nèi)報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理。
2、每月按重要性原則將大額資金收付、特殊性質(zhì)資金收付的證據(jù)做好復(fù)印件存檔，備未來(lái)審計(jì)、稽查用。
3、每月將拖欠證據(jù)或簽字手續(xù)的資金收支報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。
4、每月重大交易或事項(xiàng)涉及的資金收支業(yè)務(wù)，須做好備查登記。
5、核實(shí)當(dāng)天收到的銀行對(duì)賬單，使銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單在進(jìn)行余額調(diào)節(jié)后相符。
6、每月收到存款利息單時(shí)要核實(shí)保證金賬戶利息計(jì)算的準(zhǔn)確性，如有差異，立即上報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。
三、管理
1、整理與資金收付相關(guān)的所有費(fèi)用清單，尋找降低結(jié)算費(fèi)用的路徑。
2、審查各種支出憑證，審核證據(jù)鏈?zhǔn)欠颀R整、簽批流程是否完整，對(duì)違反公司規(guī)定或有誤差的，要拒付。
3、供應(yīng)商付款前與收款人核實(shí)收款賬戶的安全性。
4、付款前審核、付款后整理證據(jù)鏈。如供應(yīng)商付款：內(nèi)控憑證為請(qǐng)購(gòu)單、比質(zhì)比價(jià)單、供應(yīng)商評(píng)審單；商務(wù)證明合同、補(bǔ)充協(xié)議、合同執(zhí)行進(jìn)度證明；稅務(wù)證據(jù)為發(fā)票；財(cái)務(wù)證據(jù)為本合同項(xiàng)下的資金往來(lái)賬單。
5、每次發(fā)生收付款差錯(cuò)，須寫(xiě)案例分析。
6、根據(jù)每月的資金計(jì)劃，做好資金收支的日計(jì)劃，關(guān)鍵業(yè)務(wù)做好“小時(shí)”計(jì)劃。
7、付錯(cuò)賬戶，須立即啟動(dòng)追款程序，對(duì)不退還者按不當(dāng)?shù)美ㄖ▌?wù)部發(fā)起訴訟。
8、收到業(yè)務(wù)人員傳遞的銀行承兌匯票時(shí)，現(xiàn)場(chǎng)初步驗(yàn)收后存入保險(xiǎn)柜，次日送交有關(guān)業(yè)務(wù)銀行，辦理票據(jù)池等相關(guān)業(yè)務(wù)。
9、負(fù)責(zé)支票簽發(fā)管理，按規(guī)定設(shè)立支票領(lǐng)用登記簿。
四、剛性要求
1、不許丟錢、不許付錯(cuò)錢。
2、現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金每日盤點(diǎn)，賬實(shí)一致。
3、銀行存款日記賬與網(wǎng)銀每日核對(duì)，保持賬款一致。
4、資金動(dòng)態(tài)保密，包括但不限于來(lái)源、流向、流量
5、每月上報(bào)一次負(fù)面問(wèn)題清單。
6、每次發(fā)生收付款差錯(cuò)，出納須寫(xiě)案例分析。
7、保險(xiǎn)柜密碼、網(wǎng)銀支付密碼不外泄。
8、禁止現(xiàn)金、銀行存款日記賬余額出現(xiàn)紅字。
9、按收付款發(fā)生的順序編制記賬憑證，禁止跳躍式記賬。
10、發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)短款必須立即報(bào)告，當(dāng)日必須做到賬實(shí)相符。
11、付款與制單同步進(jìn)行，所有的收付款單據(jù)同步編制記賬憑證登記入賬。
12、禁止出借公司賬戶。
13、禁止超過(guò)庫(kù)存現(xiàn)金余額2000元存儲(chǔ)現(xiàn)金。
五、監(jiān)管
1、接受財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、主管會(huì)計(jì)對(duì)現(xiàn)金、銀行賬的抽查。
2、接受財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、主管會(huì)計(jì)等第三人陪同到銀行取回銀行對(duì)賬單。
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六、負(fù)面清單
1、不得簽發(fā)空頭、遠(yuǎn)期支票。
2、保險(xiǎn)柜不得保存?zhèn)€人物資或超出保險(xiǎn)柜存放范圍的物品。
3、不得同時(shí)保管財(cái)務(wù)專用章、法人名章。
4、不得同時(shí)保管發(fā)票、IC卡、發(fā)票專用章。
5、不得坐支、挪用、白條抵庫(kù)。
6、不得未經(jīng)審批私自開(kāi)立銀行賬戶。
7、不得未經(jīng)審批私自在非公賬戶結(jié)算業(yè)務(wù)資金。
8、不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的核算登記工作。
9、不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。
七、關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)
1、每月3日前編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，每月5日前做好未達(dá)賬項(xiàng)的清理工作。
2、每日編制資金日?qǐng)?bào)表、每月25日編制資金月報(bào)表并報(bào)計(jì)財(cái)處負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理。資金月報(bào)表需編制（出納）、審核（監(jiān)盤會(huì)計(jì)）、批準(zhǔn)（財(cái)務(wù)經(jīng)理）簽字齊全。
3、資金預(yù)算執(zhí)行差異分析于次月3日前整理完畢。根據(jù)付款強(qiáng)度每月24日提出資金收支計(jì)劃的建議報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。
4、資金付款日歷：15日前繳稅、20日付利息、付電費(fèi)日、付工資日、集中支付供應(yīng)商貨款日等。
5、電費(fèi)、社保、工資、稅、銀行利息等托收付款項(xiàng)目，需在付款前一日確認(rèn)賬戶余額，做好賬戶之間的資金調(diào)劑。
八、風(fēng)險(xiǎn)提示
1、經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)過(guò)重，如房貸、車貸或其他債務(wù)總額過(guò)大者不宜擔(dān)任出納職務(wù)。
2、個(gè)人有賭博、包養(yǎng)情夫/情婦者存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)，不宜從事出納工作。
3、社會(huì)關(guān)系復(fù)雜、情緒易于激動(dòng)者、性格過(guò)于內(nèi)向者，易起沖突或沖突后影響管理，不宜從事出納工作。
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