表面上看，這是一家利用石油企業(yè)煉油殘留物合成成品油，變廢為寶的高科技企業(yè)。大量購(gòu)銷(xiāo)品名不匹配的發(fā)票，卻暴露了其真實(shí)業(yè)務(wù)——大“變”發(fā)票。近期，重慶市黔江區(qū)國(guó)稅局聯(lián)手警方，成功摧毀一個(gè)利用成品油交易虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的特大犯罪團(tuán)伙，此案涉案金額逾12億元。
1家“毫無(wú)破綻”的高科技企業(yè)
“去年11月，我們接到重慶市國(guó)稅局下發(fā)的疑點(diǎn)信息，顯示重慶市永壽新能源公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)永壽公司）購(gòu)進(jìn)貨物品目名稱(chēng)和銷(xiāo)售貨物品目名稱(chēng)不匹配。”黔江區(qū)國(guó)稅局有關(guān)人員回憶道。
資料顯示，永壽公司是一家利用石油企業(yè)煉油殘留物合成成品油的企業(yè)。當(dāng)時(shí)，該公司購(gòu)進(jìn)的是化工原料，銷(xiāo)售的卻是汽柴油。巨額購(gòu)銷(xiāo)品名不匹配的增值稅專(zhuān)用發(fā)票背后，到底暗藏怎樣的秘密？
檢查人員調(diào)取了永壽公司的會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)憑證等相關(guān)納稅資料。他們對(duì)所有購(gòu)進(jìn)和銷(xiāo)售貨物的增值稅專(zhuān)用發(fā)票作了分類(lèi)整理，并與其申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)，結(jié)果顯示，該公司在經(jīng)營(yíng)期間，共申報(bào)增值稅銷(xiāo)售收入12億余元，銷(xiāo)項(xiàng)稅額2億余元，進(jìn)項(xiàng)稅額2億余元，發(fā)票金額與申報(bào)數(shù)據(jù)并無(wú)出入。檢查人員又從銀行調(diào)取了該公司4個(gè)對(duì)公賬戶(hù)的流水紀(jì)錄，發(fā)現(xiàn)該公司2013年~2014年間資金往來(lái)與會(huì)計(jì)賬簿記載基本吻合。工作組多次約談該公司負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)人員和業(yè)務(wù)人員，也沒(méi)有發(fā)現(xiàn)什么破綻。該公司儼然就是一家變廢為寶的優(yōu)質(zhì)高科技企業(yè)。
100%的驚人投入產(chǎn)出比
檢查伊始便遭遇不順，檢查人員并沒(méi)有氣餒，他們咨詢(xún)專(zhuān)家，上網(wǎng)檢索信息，翻閱專(zhuān)業(yè)資料，學(xué)習(xí)成品油合成技術(shù)，決定從生產(chǎn)工藝和流程方向?qū)υ摴具M(jìn)銷(xiāo)項(xiàng)展開(kāi)分析。
檢查人員了解到，合成油品需要專(zhuān)業(yè)設(shè)備、專(zhuān)業(yè)技術(shù)和專(zhuān)業(yè)人員，但永壽公司卻沒(méi)有相應(yīng)的設(shè)備和人員。從購(gòu)進(jìn)的化工原料來(lái)看，該公司只在2014年1月購(gòu)進(jìn)過(guò)少量抗爆劑，其他月份均沒(méi)有柴油改進(jìn)劑、十六烷值改進(jìn)劑等原料的購(gòu)進(jìn)記錄，而這些材料是油品調(diào)和必不可少的催化劑。
更讓人奇怪的是，從賬簿分析結(jié)果看，永壽公司的投入產(chǎn)出比達(dá)到了驚人的100%。“這意味著，他們購(gòu)進(jìn)多少?lài)嵲希弯N(xiāo)售多少?lài)嵱推?，合成過(guò)程竟然完全沒(méi)有損耗，簡(jiǎn)直是不可思議。”檢查人員說(shuō)。
檢查人員決定深挖細(xì)查，他們分為發(fā)票流、貨物流和資金流等小組，分別對(duì)永壽公司的會(huì)計(jì)賬簿、記賬憑證、資金往來(lái)憑證、銀行回單、往來(lái)明細(xì)賬和購(gòu)銷(xiāo)合同等數(shù)千份原始資料逐一核查。
檢查人員發(fā)現(xiàn)，永壽公司2015年大量銀行流水金額與原始憑證、會(huì)計(jì)賬簿金額不匹配，甚至?xí)?jì)賬簿與所附原始憑證公司名、金額均不匹配。該公司巨額的購(gòu)售貨款通過(guò)“其他應(yīng)收款”結(jié)轉(zhuǎn)到了個(gè)人賬戶(hù)。并且，該公司無(wú)法提供購(gòu)銷(xiāo)貨物的運(yùn)輸物流憑據(jù)，與材料供應(yīng)商之間疑似存在資金回流。
檢查人員繼續(xù)排查，發(fā)現(xiàn)該公司12份303.86萬(wàn)元的增值稅普通發(fā)票疑似為假發(fā)票。他們立即向發(fā)票開(kāi)出地稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)出協(xié)查函，并將案件移交黔江區(qū)公安局。
12億元的特大虛開(kāi)案告破
2016年2月1日，黔江區(qū)國(guó)稅局稽查局與黔江區(qū)公安局聯(lián)手，成立專(zhuān)案組。“02·01專(zhuān)案”立案?jìng)刹榫痛苏归_(kāi)。
為掌握充分證據(jù)，專(zhuān)案組分赴四川、湖北、山東、湖南和上海等地，對(duì)多家下游企業(yè)展開(kāi)實(shí)地調(diào)查。
專(zhuān)案組趕到調(diào)查的*9站——四川省自貢市某公司時(shí)，該公司已聽(tīng)到風(fēng)聲，做好了充分的應(yīng)對(duì)工作。專(zhuān)案組調(diào)取了企業(yè)賬簿和入庫(kù)單等大量原始資料，沒(méi)有發(fā)現(xiàn)任何問(wèn)題?？墒敲鎸?duì)專(zhuān)案組提供物流憑證的要求，該公司始終無(wú)法提供。
專(zhuān)案組成員抓住這個(gè)重大疑點(diǎn)，緊跟資金流向，發(fā)現(xiàn)了該公司資金回流的確切證據(jù)，繼而查明該公司與永壽公司并沒(méi)有實(shí)際的貨物交易。兩家公司之間*10的“交易”就是為了逃避繳稅而進(jìn)行的從化工原材料到成品油的發(fā)票“變更”業(yè)務(wù)。該公司向永壽公司虛開(kāi)品名為化工原材料的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，永壽公司又對(duì)外相應(yīng)地虛開(kāi)成品油增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
隨后，分赴各地的外調(diào)小組捷報(bào)頻傳，形成了完整翔實(shí)的證據(jù)鏈條。專(zhuān)案組證實(shí)，永壽公司在沒(méi)有任何真實(shí)業(yè)務(wù)的情況下，利用偽造購(gòu)銷(xiāo)合同、資金流、貨物流和出入庫(kù)單據(jù)，先后與重慶、上海、四川、湖北、山東和遼寧等10余省市20余家公司進(jìn)行“變票”業(yè)務(wù)。從2013年5月~2015年11月10日，永壽公司以開(kāi)具每噸油品收取50元~100元開(kāi)票費(fèi)的形式，非法獲利1400余萬(wàn)元，共計(jì)虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票12億余元，稅額2億余元。
2016年3月21日，在完整的證據(jù)鏈條和強(qiáng)大的法律威懾下，自知難逃法網(wǎng)的犯罪嫌疑人潘某壽投案自首，對(duì)所犯罪行供認(rèn)不諱。目前，稅警雙方已追繳涉案贓款1730萬(wàn)元，涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的潘某壽、王某平等9名犯罪嫌疑人被黔江區(qū)檢察院批準(zhǔn)逮捕，8名犯罪嫌疑人取保候?qū)?，還有1名犯罪嫌疑人被警方列為網(wǎng)上追逃。
本文來(lái)源：中國(guó)稅務(wù)報(bào) 
推薦閱讀▼