證監(jiān)會召開會計師事務所調研座談會

2017年6月11日下午，中國證監(jiān)會劉士余主席在上海證券交易所主持召開會計師事務所調研座談會，上交所黨委書記、理事長吳清，財政部會計司巡視員應唯，證監(jiān)會稽查局局長羅子發(fā)、法律部主任程合紅、行政處罰委員會主任胡寶海、首席會計師兼會計部主任賈文勤，上海證監(jiān)局局長嚴伯進，上交所總經理黃紅元，深交所總經理王建軍，股轉公司董事長謝庚，證監(jiān)會上市公司監(jiān)管部副主任毛寒松、會計部副主任焦曉寧，上交所首席律師盧文道等出席會議。

瑞華首席合伙人楊劍濤圍繞會計師事務所服務資本市場的有關情況、資本市場財務信息披露和會計師事務所審計執(zhí)業(yè)存在的主要問題及原因、對資本市場審計監(jiān)管的意見與建議等進行了發(fā)言。截至目前，瑞華共服務證券期貨業(yè)務近2200家，其中上市公司380家，IPO項目199家，證券、期貨公司、發(fā)債企業(yè)132家，新三板項目1455家。近年來，瑞華為了加強對事務所的質量管控，瑞華不斷修訂完善了制度措施。一是在業(yè)務承接、委派、執(zhí)業(yè)和復核環(huán)節(jié)加強風險管控，建立“關口前移、中端復核、后端嚴處”的質量控制體系；二是對A類業(yè)務委派專門的質量專管員，長期跟蹤企業(yè)發(fā)展，長期關注風險點和風險源；三是每年組織全所范圍內的質量大檢查，將檢查結果與合伙人收益直接掛鉤。去年，全所抽調75人，歷時兩個月對654個審計項目進行執(zhí)業(yè)質量檢查；抽調60名合伙人組成十個風險評估工作組，對擬出具2016年度業(yè)務報告的上市公司項目等進行風險評估，將33個項目列入負面清單管理，不再接受客戶委托；四是修訂完善合伙人考核分配辦法，突出質量風險導向，弱化業(yè)務收入權重；五是建立了完善的內部培訓體系，加強專業(yè)人員培訓，提升勝任能力；六是加強內部問責和責任懲處，使合伙人心中有戒。在這些努力下，瑞華的質量控制得到了明顯提高。

為促進注冊會計師更好服務國家建設，楊劍濤提出了六點建議。一是建議對特殊普通合伙事務所的處罰應更加突出合伙人和注冊會計師的責任，二是建議對會計師事務所的處罰應區(qū)分性質和后果危害程度，三是建議對兩年兩單的處罰，應根據事務所的規(guī)模乘上系數加以區(qū)分，四是建議證監(jiān)系統(tǒng)的行政處罰應由證監(jiān)會統(tǒng)一把關，五是建議證監(jiān)會66號部門新規(guī)（征求意見稿）關于立案即停止接收材料的規(guī)定應該取消，六是建議設立證券市場注冊會計師執(zhí)業(yè)鑒定委員會等。發(fā)言過程中，劉士余主席不時插話，進行互動交流。

普華永道中天首席合伙人李丹、畢馬威華振首席合伙人鄒俊、立·信首席合伙人朱建弟、天職國際首席合伙人邱靖之、天健首席合伙人胡少先、信永中和首席合伙人張克等也分別發(fā)言，圍繞行業(yè)的共性話題各抒己見。有些意見和建議得到了劉主席的肯定。

應唯巡視員感謝劉主席在百忙之中主持召開會計師事務所調研座談會，了解事務所的發(fā)展情況，傾聽事務所的意見和建議。應唯指出，我國注冊會計師行業(yè)經過30多年的發(fā)展，聚集了一大批優(yōu)秀的專業(yè)人才，特別是本土會計師事務所的發(fā)展取得了質的變化，在服務國家建設中發(fā)揮了重要作用。應唯強調，執(zhí)業(yè)質量是會計師事務所的根本，會計師事務所無論在任何時候都要守住質量底線，以高質量的專業(yè)服務立足社會。應唯表示，大家在會上提出的意見和建議，財政部會與證監(jiān)會共同研究、做好銜接，同時也會與會計師事務所保持良好溝通，共同為維護資本市場和經濟社會發(fā)展秩序貢獻專業(yè)力量！

劉士余主席作總結講話。劉主席指出，近年來，在財政部和中注協的領導下，會計師事務所取得了長足進步，在資本市場發(fā)展中發(fā)揮了重要作用，成果令人欣慰。證監(jiān)會與注冊會計師是同向同行的，都是維護資本市場的重要力量。證監(jiān)會對會計師事務所的處罰不是目的，而是要通過處罰促使會計師事務所正視自身發(fā)展中存在的問題，并通過持續(xù)的發(fā)展來解決，不斷提升執(zhí)業(yè)水平。劉主席強調，沒有哪個人是不犯錯誤的，我們黨也是在不斷的犯錯糾錯中取得進步的，會計師事務所受到處罰，要痛定思痛，不斷彌補自身不足。質量是事務所的生命線，注冊會計師一定要有使命意識和擔當精神，守住質量底線。劉主席表示，會計師事務所與證監(jiān)會的溝通渠道是暢通的，大家在會上提出的意見和建議，證監(jiān)會將進一步梳理，能解決的盡快解決，證監(jiān)會愿意與會計師事務所一道，共同推動資本市場健康發(fā)展！