美國(guó)SEC行政法官(administrativelawjudge)判決四大會(huì)計(jì)師事務(wù)所(普華永道、安永、德勤、畢馬威)的中國(guó)分部暫停美國(guó)執(zhí)業(yè)資質(zhì)6個(gè)月。而“四大”會(huì)計(jì)師事務(wù)所表示將就此判決上訴。該判決凸顯出中美監(jiān)管層長(zhǎng)期以來(lái)在審計(jì)檔案問(wèn)題上的爭(zhēng)執(zhí)進(jìn)一步惡化。
　　目前該行政裁決還不具有法律效力，所涉會(huì)計(jì)師事務(wù)所可在21天內(nèi)就該裁決向SEC提交檢視申請(qǐng)，如果SEC委員會(huì)最終仍裁定判決有效，會(huì)計(jì)師事務(wù)所還可以向位于華盛頓的美國(guó)聯(lián)邦巡回上訴法院提起上訴。
　　肯德基的母公司百勝集團(tuán)發(fā)言人布魯姆(Jonathan Blum)周三對(duì)彭博社表示，集團(tuán)正監(jiān)控事態(tài)并將視進(jìn)展而動(dòng)。該公司的半數(shù)營(yíng)收來(lái)自中國(guó)。SEC前首席會(huì)計(jì)師特納(Lynn Turner)則稱：“(行政裁決)在真正執(zhí)行前，很容易在法庭一擱就是五年。”
　　一家了解情況會(huì)計(jì)事務(wù)所的主管合伙人說(shuō)，SEC這次判決其實(shí)是2012年底行政訴訟的一個(gè)結(jié)果，不能僅憑此就判斷美國(guó)對(duì)跨境審計(jì)監(jiān)管有了新態(tài)度。
　　2013年5月7日，中國(guó)證監(jiān)會(huì)、財(cái)政部與美國(guó)公眾公司會(huì)計(jì)監(jiān)察委員會(huì)(PCAOB)簽署了執(zhí)法合作備忘錄，中美會(huì)計(jì)審計(jì)的跨境執(zhí)法合作正式展開。接近中國(guó)證監(jiān)會(huì)的一位人士稱，本次SEC提出訴訟其實(shí)是在中美雙方取得談判進(jìn)展之前，談判取得的進(jìn)展是與PCAOB進(jìn)行的，而SEC行政法庭相對(duì)獨(dú)立，所以單獨(dú)做出了該裁定。
　　上述人士還表示，“我認(rèn)為最終判決很可能不會(huì)對(duì)‘四大’做出判決。仔細(xì)看判決書，還是肯定了中美雙方的對(duì)話成果。首先支持四大上訴，同時(shí)表示這個(gè)是臨時(shí)判決，有可能最終是無(wú)罪。”
　　多位四大會(huì)計(jì)師事務(wù)所的人士對(duì)最終判決結(jié)果也持樂(lè)觀態(tài)度，并表示對(duì)現(xiàn)有業(yè)務(wù)不會(huì)有太大影響。普華永道北京的主管合伙人吳衛(wèi)軍指出：“SEC裁決如果開始實(shí)施，傷害的是美國(guó)資本市場(chǎng)、投資者和上市企業(yè)。除了中概股企業(yè)受影響，很多美國(guó)大型企業(yè)也會(huì)被波及，不少美國(guó)企業(yè)在中國(guó)有龐大業(yè)務(wù)，這部分也是由四大來(lái)提供服務(wù)，暫停四大在美國(guó)的執(zhí)業(yè)資質(zhì)，這些企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表就出不來(lái)。”
　　四大會(huì)計(jì)師行：畢馬威、德勤、普華永道及安永已在本周三的一份聯(lián)合聲明表示，中國(guó)成員所已決定提出上訴以促使SEC立即對(duì)此展開審議。
　　周五，中國(guó)證監(jiān)會(huì)發(fā)言人鄧舸在常規(guī)發(fā)布會(huì)上稱，對(duì)四大分支在美停業(yè)裁決表示遺憾，希望SEC從大局出發(fā)。他指出，美方無(wú)視中方提供審計(jì)底稿和進(jìn)行執(zhí)法合作所作努力以及取得的進(jìn)展，在渠道暢通的情況下堅(jiān)持處罰，對(duì)此深表遺憾，希望美國(guó)證券交易委員會(huì)能夠從大局出發(fā)正確判斷，促進(jìn)事態(tài)得到妥善解決，中國(guó)證監(jiān)會(huì)將密切關(guān)注。
 
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