現(xiàn)金管理的目標(biāo)
現(xiàn)金是企業(yè)資產(chǎn)中流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn),持有一定數(shù)量的現(xiàn)金企業(yè)開展正常生產(chǎn)活動(dòng)的基礎(chǔ),是保證企業(yè)避免支付危機(jī)的必要條件;同時(shí),現(xiàn)金又是獲利能力最弱的一項(xiàng)資產(chǎn),過多地持有現(xiàn)金會(huì)降低資產(chǎn)的獲利能力。
現(xiàn)金的管理要與其持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)聯(lián)系起來考慮,企業(yè)持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)為:
(1)交易性動(dòng)機(jī)
企業(yè)持有現(xiàn)金是為了滿足日常生產(chǎn)經(jīng)營的需要,企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中需要購買原材料,支付各種成本費(fèi)用,為了滿足這種要求,企業(yè)應(yīng)持有一定數(shù)量的現(xiàn)金。
(2)預(yù)防性動(dòng)機(jī)
企業(yè)在現(xiàn)金管理時(shí),要考慮到可能出現(xiàn)的意外情況,為了應(yīng)付企業(yè)發(fā)生意外可能對現(xiàn)金的需要,企業(yè)準(zhǔn)備一定的預(yù)防性現(xiàn)金。
(3)投機(jī)性動(dòng)機(jī)
企業(yè)的現(xiàn)金是與有價(jià)證券投資聯(lián)系在一起的,即多余的現(xiàn)金購買有價(jià)證券,需要現(xiàn)金將有價(jià)證券變現(xiàn)成現(xiàn)金。但是,有價(jià)證券的價(jià)格與利率的關(guān)系非常緊密,一般來說,利率的下降會(huì)使有價(jià)證券的價(jià)格上升;利率上升會(huì)使有價(jià)證券的價(jià)格下降。當(dāng)企業(yè)持有大量現(xiàn)金要購買有價(jià)證券時(shí),可能由于預(yù)測利率將要上升而停止購買有價(jià)證券,這樣企業(yè)就會(huì)持有一定量的現(xiàn)金,即投機(jī)性現(xiàn)金需求。
現(xiàn)金管理主要指交易性現(xiàn)金的管理,其管理目標(biāo)為:
(1)在滿足需要的基礎(chǔ)上盡量減少現(xiàn)金的持有量。
(2)加快現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)速度
高頓網(wǎng)校溫馨提示:高頓網(wǎng)校為您提供權(quán)威、專業(yè)的初級實(shí)務(wù)、高級實(shí)務(wù)、稅務(wù)處理、技能拓展、全面會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)等資訊。在線會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)試題,每天免費(fèi)直播上課,更多精品網(wǎng)課免費(fèi)試聽。高頓網(wǎng)校會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)頻道為大家提供大量的會(huì)計(jì)入門基礎(chǔ)知識(shí),對會(huì)計(jì)從業(yè)人員非常有參考價(jià)值。《取證上崗直通車》,保過取證+真帳實(shí)訓(xùn),一次搞定好工作! 通過會(huì)計(jì)從業(yè)考試,并具備出納、會(huì)計(jì)實(shí)操技能。