納稅申報表填寫說明如下所示：
一、分支機(jī)構(gòu)納稅申報表填寫說明
分支機(jī)構(gòu)申報的內(nèi)容主要為銷售額和銷項稅額，銷項稅額與預(yù)征稅額的差額作為“本期應(yīng)納稅額減征額”填列。納稅申報表主、附表填列方法具體如下：
（一）根據(jù)當(dāng)月實際銷售和開票情況填寫申報表附表一“按適用稅率征收增值稅貨物及勞務(wù)的銷售額和銷項稅額明細(xì)”部分的指標(biāo)：
1、根據(jù)開具的普通發(fā)票份數(shù)、金額及稅額的合計數(shù)，分別填寫“開具普通發(fā)票”（附表一第3欄）部分的指標(biāo)；
2、根據(jù)未開發(fā)票的銷售額和銷項稅額填寫“未開具發(fā)票”（附表一第4欄）部分的指標(biāo)。
（二）根據(jù)附表一第1-7的相應(yīng)數(shù)字分析填列申報表第1-4欄“（一）按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額”和第11欄“銷項稅額”、第19欄“應(yīng)納稅額”。
（三）根據(jù)預(yù)征稅額填寫申報表第24欄“應(yīng)納稅額合計”，19欄和24欄的差額填入申報表第23欄“應(yīng)納稅額”減征額。
二、省分行納稅申報表填寫說明
省分行應(yīng)按當(dāng)月匯總的銷項稅額和進(jìn)項稅額填寫申報表，銷項稅額、進(jìn)項稅額與應(yīng)繳稅款的差額作為“本期應(yīng)納稅額減征額”填列。納稅申報表主、附表填列方法具體如下：
（一）根據(jù)省分行本部的銷售情況和下屬分支機(jī)構(gòu)上報的銷售額、銷項稅額，分析填列申報表附表一“按適用稅率征收增值稅貨物及勞務(wù)的銷售額和銷項稅額明細(xì)”部分的指標(biāo)：
1根據(jù)省分行本級開具的普通發(fā)票份數(shù)、金額及稅額的合計數(shù)，分別填寫“開具普通發(fā)票”（附表一第3欄）部分的指標(biāo)；
2、將下屬分支機(jī)構(gòu)的銷售額、銷項稅額與總機(jī)構(gòu)本級未開發(fā)票銷售額、銷項稅額相加，填入“未開具發(fā)票”（附表一第4欄）。
（二）根據(jù)實際取得的增值稅進(jìn)項稅額抵扣憑證，填列申報表附表二的相應(yīng)指標(biāo)。
（三）根據(jù)附表一第1-7欄的相應(yīng)數(shù)字分析填列申報表第1-4欄“（一）按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額”和第11欄“銷項稅額”。
（四）根據(jù)附表二的相應(yīng)指標(biāo)填寫申報表第12欄“進(jìn)項稅額”、第14欄“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”，根據(jù)申報表第12-16欄指標(biāo)分析填列申報表第17欄“應(yīng)抵扣稅額合計”和第18欄“實際抵扣稅額”。
（五）根據(jù)應(yīng)補(bǔ)稅額填寫申報表第24欄“應(yīng)納稅額合計”，根據(jù)銷項稅額、進(jìn)項稅額與應(yīng)補(bǔ)稅額的差額填寫申報表第23欄“應(yīng)納稅額減征額”。