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　　(一)內(nèi)資企業(yè)所得稅納稅申報表填寫要求
　　企業(yè)所得稅申報表是企業(yè)履行納稅義務，依照稅法規(guī)定的內(nèi)容和期限以規(guī)范格式向其主管稅務機關申報納稅的書面報告。它也是稅務機關審核企業(yè)稅款征收情況，以及進行納稅檢查時判斷企業(yè)是否如實申報納稅的重要依據(jù)，還是判斷企業(yè)有無逃稅行為的憑證。
　　企業(yè)所得稅申報表中的項目主要包括：銷售(營業(yè))收入、銷售(營業(yè))利潤、營業(yè)利潤、利潤總額、應納稅所得額、適用稅率、應納所得稅稅額、應繳入庫所得稅額、期末應補(退)所得稅額等項目。
　　(1)銷售(營業(yè))收入部分。
　　這一部分包括：銷售(營業(yè))收入、銷售折扣與折讓、銷售(營業(yè))成本、銷售(營業(yè))費用、銷售(營業(yè))稅金及附加。主要反映主營業(yè)務收入。工業(yè)企業(yè)填寫產(chǎn)品銷售額，商品流通企業(yè)填寫商品銷售收入，服務企業(yè)填寫主營業(yè)務收入。按會計制度規(guī)定，表中銷售折讓和折扣，只限于商品流通企業(yè)填寫，其他企業(yè)在表中銷售(營業(yè))收入欄中反映。
　　(2)營業(yè)利潤部分。
　　這一部分包括：代購代銷收入、其他業(yè)務利潤、技術轉(zhuǎn)讓收益、境外勞務收益、管理費用、財務費用、匯兌損失。
　　這里代購代銷收入僅限于有代購代銷手續(xù)費的企業(yè)填寫，匯兌損失限于單獨核算匯兌損益的商品流通企業(yè)填寫，如為凈收益，應加負號;其他企業(yè)按會計制度規(guī)定在財務費用中反映。表中技術轉(zhuǎn)讓收益填寫當期發(fā)生的技術轉(zhuǎn)讓收益，境外勞務收益，反映企業(yè)從境外取得的勞務收益等。
　　(3)利潤總額部分。
　　這一部分包括：投資收益(其中包括聯(lián)營企業(yè)分回利潤、境外投資收益、股息收益、國庫券利息收入、國家補貼收入)、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出。
　　聯(lián)營企業(yè)分回利潤填寫聯(lián)營企業(yè)就地征收所得稅后，投資企業(yè)從聯(lián)營企業(yè)分得的稅后利潤;境外投資收益填寫有境外投資的企業(yè)取得的股息收入;國家補貼收入欄填寫取得國家或部門給予的各種補貼收入。
　　(4)納稅調(diào)整增、減額部分。
　　根據(jù)納稅申報表的對應部分填寫，應與企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項目表中的相對應的合計額一致。
　　減、免稅所得額根據(jù)附表企業(yè)減免稅項目表填寫;境外收益補稅額，一般是指超過抵免限額的稅款，可用下列公式計算：
　　應補繳所在地所得稅額=境外收益額÷(1-來源地國稅率)×(納稅人適用稅率-來源地國稅率)。
　　另外，如果期末應退所得稅額，則前用負號表示。
　　適用稅率，一般企業(yè)均為33%;在高新技術開發(fā)區(qū)內(nèi)的高新技術企業(yè)按規(guī)定的稅率執(zhí)行;適用兩檔低稅率的企業(yè)如有從聯(lián)營企業(yè)分回利潤或境外收益需補稅的，其適用稅率的確定，為了簡便合理，可能以不并入本企業(yè)的應納稅所得額確定適用稅率，而按原應納稅所得額的大小加以確定。
　　內(nèi)資企業(yè)所得稅納稅申報表適用除外商投資企業(yè)和外國企業(yè)以外的所有企業(yè)。對內(nèi)資企業(yè)所得稅納稅申報的填報要求主要包括：
　　(1)企業(yè)在年度終了報送本表的同時，應報送財務會計報表，包括年度資產(chǎn)負債表、利潤表、成本表、及其他有關附表;附送詳細的與申報年度所得稅有關的財務、成本、費用、銷售等狀況的說明材料。
　　(2)企業(yè)無論盈利或虧損，都應當向當?shù)囟悇諜C關報送本表，并附送上述所列的有關報表和說明材料。
　　(3)“主營業(yè)務收入”包括企業(yè)的產(chǎn)品銷售收入、商品銷售收入凈額和企業(yè)主要經(jīng)營收入。
　　(4)“投資收益”是指企業(yè)對外投資取得的收入或發(fā)生的損失。企業(yè)從國外、差別稅率地區(qū)分回的利潤也在該項目反映。
 
　　(二)外資企業(yè)所得稅納稅申報表填寫要求
　　(1)對外資企業(yè)所得稅季度納稅申報表的填寫要求。
　　外商投資企業(yè)和外國企業(yè)季度所得稅申報表適用于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)(以下簡稱企業(yè))季度預繳所得稅。外商投資企業(yè)的總機構(gòu)設在中國境內(nèi)，就來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納所得稅。外國企業(yè)就來源于中國境內(nèi)的所得繳納所得稅。
　　對于能夠提供完整、準確的成本、費用憑證，能夠如實計算應納稅所得額的企業(yè)，以及因不能提供完整、準確的成本、費用憑證，不能正確計算應納稅所得額的，經(jīng)主管稅務機關批準，采用核定利潤率方法進行季度申報所得稅，都填報此表。
　　企業(yè)所得為外國貨幣的，應按照外匯市場的匯價折合成人民幣繳納稅款，并附送有關折算附表。
　　填寫要求如下：
　?、偌{稅人編碼：填寫辦理稅務登記時由主管稅務機關所確定的稅務編碼。
　?、诩{稅季度：填寫按公歷年度或經(jīng)稅務機關批準所采用的本企業(yè)滿12個的會計年度劃分的四個季度。
　?、厶畋砣掌冢禾顚戅k理納稅申報表的實際日期。
　?、芷髽I(yè)名稱：填寫企業(yè)辦理工商登記的名稱。
　　⑤銀行賬號：填寫在中國境內(nèi)開戶銀行的名稱和款項結(jié)算賬號，如果有多家開戶銀行，應分別列明。
　　⑥本季度銷售(銷貨)收入凈額：填寫本季度按照產(chǎn)品、商品的實際銷售價格所計算的貨幣資金總額(不包括銷貨退回、銷貨折讓)。如系外幣，應在備注欄中注明外幣名稱和單位。
　?、呗暶魅耍禾顚懛ǘù砣诵彰?或填寫代理人申報人姓名。
　?、嗉径忍潛p時，用紅字填寫。
　?、岵捎冒瓷夏甓葢{稅所得額的1/4或核定利潤率或其他方法計算納稅所得額預繳稅的，分別填寫“應納稅所得額的計算”欄第四項上年度應納稅所得額的四分之一、第五項按核定利潤率計算的應納稅所得額、第六項經(jīng)稅務機關認可的其他方法計算的應納稅所得額。
　　(2)對外資企業(yè)所得稅年度納稅申報表的填寫要求。
　　外商投資企業(yè)和外國企業(yè)年度所得稅申報表適用于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)(以下簡稱企業(yè))年度匯算清繳所得稅，外商投資企業(yè)的總機構(gòu)設在中國境內(nèi)，就來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納所得稅。外國企業(yè)就來源于中國境內(nèi)的所得繳納所得稅。
　　填寫要求如下：
　?、偌{稅年度：填寫公歷年度或經(jīng)稅務機關批準所采用的本企業(yè)滿12個月的會計年度。
　?、诒灸甓葼I業(yè)收入額：填寫本納稅年度內(nèi)從事交通運輸、旅游服務等服務性業(yè)務取得的收入總額。
　?、凼杖肟傤~：填寫本企業(yè)本納稅年度內(nèi)銷售(銷貨)或營業(yè)收入凈額、其他業(yè)務收入及營業(yè)外收入之和。
　?、芡鈬愵~扣除：填寫外商投資企業(yè)在匯總納稅時，對來源于境外的所得實際繳納的所得稅款，準予從其應納稅額中扣除的部分，但該準予扣除的部分，不得超過其境外所得依照稅法規(guī)定計算的應納稅額。
　?、萜髽I(yè)年度虧損的，應用紅字填寫。
　　⑥對于能夠提供完整、準確的成本、費用憑證，能夠如實計算應納稅所得額的企業(yè)，在計算應納稅所得額時，需要填寫“收入凈額”、“扣除額”、“應納稅所得額的計算”欄。對于不能提供完整、準確的成本、費用憑證，不能正確計算應納稅所得額的，在計算應納稅所得額時，需填寫“核定應納稅所得額的計算”欄。
　　(3)對外商投資企業(yè)清算所得稅申報表的填寫要求。
　　外商投資企業(yè)清算所得稅申報適用于外商投資企業(yè)(以下簡稱企業(yè))對清算所得額繳納所得稅的申報。
　　填寫要求如下：
　?、偾逅闫陂g：填寫企業(yè)終止生產(chǎn)經(jīng)營之日至辦理完清算事務之日止的期間。
　?、谔畋砣掌冢禾顚戅k理納稅申報表的實際日期。
　?、廴抠Y產(chǎn)(或財產(chǎn))：填寫企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)規(guī)模需要實際投入的基本建設資金與生產(chǎn)經(jīng)營流動資金的總稱。
　?、芨黜椮搨禾顚懫髽I(yè)借入或應付的各種債務的總和。
　?、莞黜棑p失：填寫企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中各項無法收回的資金或財產(chǎn)。
　　⑥企業(yè)未分配利潤：填寫企業(yè)股東及投資者按其股份及投資協(xié)議應分配而尚未分配的利潤額。
　?、吒黜椈穑禾顚懫髽I(yè)依照規(guī)定提取的生產(chǎn)發(fā)展基金、福利基金等結(jié)余金額。
　?、嗲逅阗M用：填寫企業(yè)在清算過程中所發(fā)生的與清算費用有關的各項費用支出。
　?、釋嵗U資本：填寫企業(yè)股東及投資者實際投入的資本額。
　　(4)外國企業(yè)扣繳所得稅報告表填寫要求。
　　扣繳所得稅報告表適用于扣繳義務人按照稅法的有關規(guī)定，對下列所得，按次或按期扣繳所得稅稅款的報告：
　?、偻鈬髽I(yè)在中國境內(nèi)外和利潤(股息)、利息、租金、特許權(quán)使用費和其他所得。
　?、陔m設立機構(gòu)、場所，但上述所得與其機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系。
　　③外國企業(yè)在中國境內(nèi)從事建筑、安裝、裝配、勘探等工程作業(yè)和提供咨詢、管理、培訓等勞務活動所得。
　　扣繳所得稅報告表填寫要用中文，也可用中外兩種文字填寫。
　　填寫要求如下：
　?、倏劾U義務人名稱：填寫實際支付外國企業(yè)款項的單位和個人名稱;
　　②地址：填寫在中國境內(nèi)實際辦理款項結(jié)算的單位和個人地址;
　?、劭鄢~：填寫按稅法規(guī)定，不應扣繳所得稅的合同金額;
　?、芸劾U義務人編碼：填寫辦理稅務登記時，由主管稅務機關所確定的扣繳義務人的稅務編碼。
 
　　(三)個人所得稅納稅申報表填寫要求
　　(1)自行申報個人所得稅納稅申報表填寫要求。
　　該表適用于自行申報納稅人(包括外國人和中國人)直接報繳稅款，凡由扣繳單位扣繳稅款的納稅義務人，不填寫本表。
　　(2)代扣代繳個人所得稅納稅申報表填寫要求。
　　該表適用于支付單位代扣代繳個人所得稅稅款的扣繳納稅申報。
　　填寫要求包括：
　　(1)稅款所屬時間：為納稅人收入的所屬時間(時期)。
　　(2)扣繳單位：為支付單位。
　　(3)納稅人：為被扣個人所得稅的自然人。
　　(4)工作單位：納稅人有掛職、兼職的，應填原來的所在單位，不填掛職(兼職)的單位。
　　(5)支付外國貨幣的，應按當日外匯市場價格折合成人民幣繳納稅款。