明天是本月的最后一天了，我還有好多事情沒(méi)做。我早早地來(lái)到寶珠公司，開(kāi)始登記進(jìn)銷存明細(xì)賬，平時(shí)沒(méi)做，月底就忙死人啦。

　　我先把公司的訂單和入庫(kù)單等相關(guān)憑證都整理好，逐一填制憑證。

　　19日從菲菲服裝廠購(gòu)進(jìn)男西裝60套、金額9 000元，稅金1 530元，項(xiàng)未付。此處稅金是增值稅，由于菲菲服裝廠是一般增值稅納稅人，所以開(kāi)了普通增值稅發(fā)票(不是專用增值稅發(fā)票)，而寶珠公司是小規(guī)模納稅人，因此增值稅不能抵扣。

　　( 37)借：庫(kù)存商品 10 530

　　       貸：應(yīng)付賬款——菲菲 10 530

　　19日，從菲菲服裝廠購(gòu)進(jìn)女西裝102套，金額10 506元，以現(xiàn)金支票付訖。

　　(38)借：庫(kù)存商品 10 506

　　      貸：銀行存款 10 506

　　20日從菁菁服裝廠購(gòu)進(jìn)女西裝600套，金額6 180元，款未付。

　　( 39)借：庫(kù)存商品 6 180

　　       貸：應(yīng)付賬款——菲菲 6 180

　　21日，從菁菁服裝廠購(gòu)進(jìn)女西裝，有2套出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題，將貨退回菁菁服裝廠，并在當(dāng)日收到退款206元。

　　我用紅字沖回：

　　(40)借：庫(kù)存商品 -206

　　      貸：銀行存款 -206

　　你也可以直接做相反分錄，不用紅字。

　　借：銀行存款 206

　　  貸：庫(kù)存商品 206

　　22日從德德服裝廠購(gòu)進(jìn)女西裝l 000套，金額82 400元，貨到，單未到。

　　(41)借：庫(kù)存商品 82400

　　      貸：應(yīng)付賬款——德德 82 400

　　28日從菁菁服裝廠購(gòu)進(jìn)女西裝600套,金額6 180元，單已到，貨未到。

　　(42)借：在途物質(zhì) 6 180

　　      貸：應(yīng)付賬款——菁菁 6 180

　　29日，預(yù)付菲菲服裝廠貸款20 000元。

　　(43)借：預(yù)付賬款——菲菲 20 000

　　      貸：銀行存款 20 000

　 　然后我把進(jìn)銷存明細(xì)賬結(jié)出來(lái)(如表19.1所示)，女西裝結(jié)存總數(shù)量還有l(wèi) 105套，以備明天盤點(diǎn)。在沒(méi)有結(jié)轉(zhuǎn)成本之前，發(fā)出的金額一般不填寫，因?yàn)槟悴恢榔浣痤~是多少，同的成本結(jié)轉(zhuǎn)方法結(jié)轉(zhuǎn)的銷售成本是不同的。一般我們結(jié)轉(zhuǎn) 成本的方法有先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、移動(dòng)加權(quán)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法。后面我們將逐一介紹。

　　我把自己埋在單據(jù)與數(shù)字當(dāng)中，“嚷噔噔”清脆的高跟鞋聲迎面而來(lái)，不用看我就知道是誰(shuí)，只是很奇怪她今天怎么來(lái)這么早啊，我的腦袋正開(kāi)小差，一張A4紙飄到我眼前。

　　“這是我們這個(gè)月的工資表。”陳夢(mèng)露甩過(guò)一句話扭頭就走，準(zhǔn)老板娘的架子還真不小。

　　我拿過(guò)工資表一看，真夠“純正”的，就一個(gè)人名和對(duì)應(yīng)的工資，連匯總金額都沒(méi)有，也不知道這工資表是誰(shuí)做的。我連忙叫住她：“喂——”

　　我都不知道該怎樣稱呼她，就喂了一聲。

　　她回過(guò)頭來(lái)說(shuō)：“你是在叫我嗎?”

　　廢話，現(xiàn)在辦公室就我們兩個(gè)人，不叫你我叫誰(shuí)呀?

　　“對(duì)，我想問(wèn)一下，這工資表是誰(shuí)做的呀?”

　　“我，有什么問(wèn)題嗎?你是不是覺(jué)得你沒(méi)有工資呀，里面的金額是老板給的。”

　　“不是，我當(dāng)然知道我的工資不是你們老板發(fā)，我只是覺(jué)得這工資表做得太簡(jiǎn)單了，想問(wèn)一下，這工資里面包不包括職工個(gè)人繳納的五險(xiǎn)一金，你應(yīng)該給我一個(gè)工資明細(xì)。”

　　“什么五險(xiǎn)一金?”

　　“就是養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)，還有住房公積金。”看她這樣子我就知道肯定沒(méi)交，但我還是得聞一下，這叫謹(jǐn)慎原則。

　　“不知道噢，我?guī)湍銌?wèn)問(wèn)。”

　　不一會(huì)兒她就過(guò)來(lái)了，說(shuō)沒(méi)有繳納，而且還振振有詞地給出了理由：“給

　 　員工上保險(xiǎn)當(dāng)然好，這是國(guó)家政策要求：但是有一個(gè)問(wèn)題，尤其是像我們這種小公司，人員的區(qū)域流動(dòng)性非?？欤裉煸谥貞c，說(shuō)不定過(guò)不了一年就走了，那么離 開(kāi)時(shí)只能退個(gè)人繳的那部分，企業(yè)繳的部分就白白裝進(jìn)國(guó)家的口袋。這是一個(gè)很麻煩的事情和過(guò)程，還不如把這些折合成現(xiàn)金以補(bǔ)貼的方式發(fā)給員工。這對(duì)員工有好 處，公司也不用那么麻煩。可謂利人利己，一箭雙雕。”

　　“是嗎?可是我怎么沒(méi)看到補(bǔ)貼呀?”

　　“我們給他們的補(bǔ)貼都包含在工資里面呀。”

　　“噢，這樣啊。”問(wèn)題是員工的工資都不怎么高，除了陳夢(mèng)露的工資達(dá)到了3 500元，其他的都不到2 000元，連想繳點(diǎn)個(gè)人所得稅為國(guó)家的稅收進(jìn)點(diǎn)綿薄之力的機(jī)會(huì)都沒(méi)有。

　　“咦，怎么沒(méi)看到老總的工資，你們老總自己不發(fā)工資嗎?”

　　“自己給自己發(fā)什么工資呀，還不是從左口袋掏到右口袋，有什么意思呀?”

　　“噢。”說(shuō)的也有道理，反正橫豎都是你們的，背著抱著都一樣。

　　你們不想發(fā)就不發(fā)吧，我還可以少統(tǒng)計(jì)點(diǎn)，其實(shí)老總給自己發(fā)點(diǎn)兒工資還是有點(diǎn)好處的，至少可以在稅前多扣除一些費(fèi)用，少繳點(diǎn)企業(yè)所得稅。我也不想去說(shuō)了，就當(dāng)給國(guó)家稅收傲點(diǎn)貢獻(xiàn)吧。

　　我把工資表里面的人員大致分了一下，一部分人員是銷售部門的，其他人員都是搞行政管理的.公司還沒(méi)有生產(chǎn)部門，是在買進(jìn)賣出。我將銷售部門所有人員的工資都計(jì)人營(yíng)業(yè)費(fèi)用，行政管理部門所有人員的工資都計(jì)入管理費(fèi)用。