業(yè)務(wù)預(yù)算
業(yè)務(wù)預(yù)算即經(jīng)營預(yù)算，是指為供、產(chǎn)、銷及管理活動(dòng)所編制的，與企業(yè)日常業(yè)務(wù)直接相關(guān)的預(yù)算。業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算是全面預(yù)算的三個(gè)組成部分。
業(yè)務(wù)預(yù)算以公司經(jīng)營預(yù)算目標(biāo)為基礎(chǔ)，分析用戶需求、資費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、市場份額和市場競爭情況，對(duì)預(yù)算年度各業(yè)務(wù)的用戶發(fā)展數(shù)量等進(jìn)行預(yù)測，并以此為起點(diǎn)編制業(yè)務(wù)收入預(yù)算。同時(shí)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，預(yù)測業(yè)務(wù)促銷、委代辦等支出，編制業(yè)務(wù)發(fā)展費(fèi)用預(yù)算，最后形成業(yè)務(wù)預(yù)算。
業(yè)務(wù)預(yù)算的內(nèi)容
業(yè)務(wù)預(yù)算包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、直接材料采購預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、單位產(chǎn)品成本預(yù)算、銷售及管理費(fèi)用預(yù)算等。
1、銷售預(yù)算
銷售預(yù)算，是根據(jù)年度目標(biāo)利潤所規(guī)定的目標(biāo)銷售量或目標(biāo)銷售額來編制的銷售計(jì)劃。銷售預(yù)算是整個(gè)預(yù)算的編制起點(diǎn)，也是編制其他有關(guān)預(yù)算的基礎(chǔ)。
（1）本期銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金=本期銷售收入×本期收現(xiàn)率+前期銷售收入×在本期收現(xiàn)率
（2）期末應(yīng)收賬款余額=本期銷售收入×本期銷售下期收現(xiàn)比率
2、生產(chǎn)預(yù)算
生產(chǎn)預(yù)算是指在預(yù)算期內(nèi)安排生產(chǎn)數(shù)量的計(jì)劃。它是在銷售預(yù)算的基礎(chǔ)上，按照產(chǎn)品分別編制，其編制依據(jù)是：銷售預(yù)算的每季度預(yù)計(jì)銷售量、計(jì)劃期間每季度的期初、期末的存貨量生產(chǎn)預(yù)算需要根據(jù)預(yù)計(jì)的銷售量，并考慮預(yù)計(jì)期初存貨和預(yù)計(jì)期末存貨等因素按品種和生產(chǎn)車間分別編制。
某種產(chǎn)品預(yù)計(jì)產(chǎn)量=預(yù)計(jì)銷售量+預(yù)計(jì)期末產(chǎn)成品存貨量-預(yù)計(jì)期初產(chǎn)成品存貨量
生產(chǎn)預(yù)算是所有日常業(yè)務(wù)預(yù)算中唯一只使用實(shí)物量計(jì)量單位的預(yù)算，雖然不直接涉及現(xiàn)金收支，但與其他預(yù)算密切相關(guān)。
3、直接材料采購預(yù)算
以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)編制的，還要考慮預(yù)算期期初、期末的原材料存量。
預(yù)計(jì)采購量=生產(chǎn)需用量+期末存量-期初存量
材料采購支出=當(dāng)期現(xiàn)購支出+支付前期賒購
4、直接人工預(yù)算
直接人工預(yù)算是一種既反映預(yù)算期內(nèi)人工工時(shí)消耗水平，又規(guī)劃人工成本開支的經(jīng)營預(yù)算，以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)編制的。
預(yù)計(jì)直接人工成本總額=預(yù)計(jì)產(chǎn)量×Σ(單位工時(shí)工資率×單位產(chǎn)品工時(shí)定額)
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