高頓網校友情提示，*7菏澤國家會計遠程教育網上公布相關企業(yè)所得稅自查提綱內容等內容總結如下：
　　自查各項應稅收入是否全部按稅法規(guī)定繳稅，各項成本費用是否按照所得稅稅前扣除辦法的規(guī)定稅前列支、具體自查項目應至少涵蓋以下問題：
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　　1.企業(yè)資產評估增值是否并入應納稅所得額。
　　2.企業(yè)從境外被投資企業(yè)取得的所得是否未并入當期應納稅所得稅計稅。
　　3.持有上市公司的非流通股份（限售股），在解禁之后出售股份取得的收入是否未計入應納稅所得額。
　　4.企業(yè)取得的各種收入是否存在未按所得稅權責發(fā)生制原則確認計稅的問題。
　　5.是否存在利用往來賬戶延遲實現應稅收入或調整企業(yè)利潤。
　　6.取得非貨幣性資產收入或權益是否計入應納稅所得額。
　　7.是否存在視同銷售行為未作納稅調整。
　　8.是否存在各種減免流轉稅及各項補貼、收到政府獎勵，未按規(guī)定計入應納稅所得額。
　　9.是否存在接受捐贈的貨幣及非貨幣資產、未計入應納稅所得額。
　　10.是否存在企業(yè)分回的投資收益，未按地區(qū)差補繳企業(yè)所得稅。
　　（二）成本費用方面
　　1.是否存在利用虛開發(fā)票或虛列人工費等虛增成本。
　　2.是否存在使用不符合稅法規(guī)定的發(fā)票及憑證，列支成本費用。
　　3.是否存在將資本性支出一次計入成本費用：在成本費用中一次性列支達到固定資產標準的物品未作納稅調整；達到無形資產標準的管理系統軟件，在營業(yè)費用中一次性列支，未進行納稅調整。
　　4.內資企業(yè)的工資費用是否按計稅工資的標準計算扣除；是否存在工效掛鉤的工資基數不報稅務機關務案確認，提取數大于實發(fā)數。
　　5.是否存在計提的職工福利費、工會經費和職工教育經費超過計稅標準，未進行納稅調整。
　　6.是否存在計提的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險和職工住房公積金超過計稅標準，未進行納稅調整。是否存在計提的補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險、年金等超過計稅標準，未進行納調整。
　　7.是否存在擅自改變成本計價方法，調節(jié)利潤。
　　8.是否存在超標準計提固定資產折舊和無形資產攤銷：計提折舊時固定資產殘值率低于稅法規(guī)定的殘值率或電子類設備折舊年限與稅收規(guī)定有差異的，未進行納稅調整；計提固定資產折舊和無形資產攤銷年限與稅收規(guī)定有差異的部分，是否進行了納稅調整。
　　9.是否存在超標準列支業(yè)務宣傳費、業(yè)務招待費和廣告費。
　　10.是否存在擅自擴大技術開發(fā)費用的列支范圍，享受稅收優(yōu)惠。
　　11.專項基金是否按照規(guī)定提取和使用。
　　12.是否存在企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內營業(yè)機構之間支持的租金和特許權作用費進行稅前扣除。
　　13.是否存在擴大計提范圍，多計提不符合規(guī)定的準備金，未進行納稅調整。
　　14.是否存在從非金融機構供款利息支出超過按照金融機構同期貸款利率計算的數額，未進行納稅調整。
　　15.企業(yè)從關聯方借款金額超過冊資金50%的，超過部分的利息支持是否在稅前扣除。
　　16.是否存在已作損失處理的資產，部分或全部收回的，未作納稅調整；是否存在自然災害或意處事故損失有補償的部分，未作納稅調整。
　　17.是否存在開辦費攤銷期限與稅法不一致的，未進行納稅調整。
　　18.是否存在不符合條件或超過標準的公益救濟性捐贈,未進行納稅調整。
　　19.是否存在支付給總機構的管理費無批復文件，或不按批準的比例和數額扣除，或提取后不上交的，未進行納稅調整。
　　20.是否以融資租賃方式租入固定資產，視同經營性租賃，多攤費用，未作納稅調整。
　　（三）關聯交易方面
　　是否存在與其關聯企業(yè)之間的業(yè)務往來，不按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務往來收取或者支持價款、費用而減少應納稅所得額的，未作納稅調整。
 　　　　
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