高頓網(wǎng)校友情提示,*7西雙版納傣族自治州稅務實務知識相關內容增值稅專用發(fā)票的認證期限問題解答總結如下:
  問題內容:企業(yè)性質或行業(yè)不同增值稅專用發(fā)票的認證期限是否不一樣
  答復:1、根據(jù)國家稅務總局《關于增值稅一般納稅人取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票進項稅額抵扣問題的通知》(國稅發(fā)[2003]17號)文件*9、二條:增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票,必須自該專用發(fā)票開具之日起90日內到稅務機關認證,否則不予抵扣進項稅額。增值稅一般納稅人認證通過的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票,應在認證通過的當月按照增值稅有關規(guī)定核算當期進項稅額并申報抵扣,否則不予抵扣進項稅額。增值稅一般納稅人違反本通知*9條、第二條規(guī)定抵扣進項稅額的,稅務機關按照《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關規(guī)定予以處罰。
  2、超過90天不予認證抵扣的進項稅額,由購銷雙方分清責任,進入一方成本。
  3、根據(jù)國家稅務總局《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》(國稅發(fā)[2006]156號文件第十四條*9、二款規(guī)定,增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后,發(fā)生銷貨、銷售折讓以及開票有誤等情況需要開具紅字專用發(fā)票的,應向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》,《申請單》所對應的藍字專用發(fā)票應經(jīng)稅務機關認證。因此,即使發(fā)生退貨,原來已經(jīng)開具的藍字專用發(fā)票也要在認證期限內認證后,主管稅務機關方予審核《申請單》,并出具《通知單》;超過期限未經(jīng)認證的,稅務機關不能開具《通知單》。換句話說,購銷雙方在任何時候都可能發(fā)生退貨業(yè)務,但專用發(fā)票必須在規(guī)定期限內認證,否則會直接影響到該筆稅額的抵扣。
     
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