“你是做會計的?做會計好啊，月初月末忙，然后就可以玩了。”
　　“您說的太對了，我們的確只有月初月末忙，不過月初是1-15日，月末是16-29或30、31日。”
　　“你是做年報的?做年報好啊，年初忙倆月，然后就可以玩了。”
　　“您說的太對了，年初我們肯定忙，但年報工作從10月份就開始做了。”
　　真的啊，不開玩笑，10月份策劃年報，這已經(jīng)不早了。
 
　　1 策劃啥呢?
　　如果沒有業(yè)績壓力，沒有IPO夢想，沒有…..那么啥都不用策劃，按時記賬老實(shí)做表即可。
　　如果要IPO，這一年又恰好在報告期，那么，麻煩就多嘍。
　　年末持有的貨幣資金，不能太低，怕被人說將斷未斷風(fēng)險大，也不能太高，怕被人說巨富狀態(tài)還要融資心術(shù)不正;應(yīng)收賬款，不能太高，高了會被懷疑吹大業(yè)績且有壞賬風(fēng)險，不能太低，低了會被懷疑隱瞞收入且流動比率速動比率受影響;存貨，應(yīng)付賬款，也一堆的顧慮;損益表那就更不用說了，收入要平滑上升，增勢不能比同行弱也不能遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出同行，毛利率也是這樣，年度之間要有變化，變化還得合理好解釋，三費(fèi)占比要均衡，不能不波動也不能有大波動;現(xiàn)金流量表那更是重中之重，這個不能為負(fù)那個要連年增長，與資產(chǎn)負(fù)債表損益表的勾稽要一看就對一算就靠譜，等等……這么多事情，10月份開始琢磨可真不算早啊!
　　為了弄好這些，主要大客戶的訂單進(jìn)度要跟，不能快也不能慢，回款要控制到百萬元級別，不能少回也不能多回;付款要琢磨，不能得罪供應(yīng)商也不能讓自己數(shù)據(jù)難看;廣告推廣費(fèi)?預(yù)算在這里，各部門提刀來鬧也不能突破;正在投的標(biāo)，標(biāo)書沒弄好先得計算毛利報批;又是等等等等……
　　也許把這些做好，就是不錯的財務(wù)經(jīng)理了，可是，別急啊，以上的都做好了，還有漏的呢，還有駭人聽聞的漏網(wǎng)之魚呢，哎!
 
　　2 漏了啥呢?
　　“可能”被漏掉的那也是相當(dāng)?shù)亩喟?，不過，這不能全怪會計，公司老板的責(zé)任更為重一些。(老板旁白：我花錢請你來是當(dāng)花瓶的嗎，不給我看好了!會計委屈：這么大事，哪里是我能做主的，你早不給我商量，黃瓜菜都涼了你想起來罵我了!)
　　例A，股東占款忘記還了。
　　本也不是什么大事，股東在11月借了點(diǎn)錢，不大，但現(xiàn)金流量表上絕對看的出來。本來說年末歸還，這樣報表上不用掛往來了，但是，但是，還款手續(xù)要簽多少字，到老總手里就12.31下午了。老總忙啊，一堆的文件待批呢，等看見這個，銀行早下班了。擬上市公司急的不行，不停刷新網(wǎng)銀，來一筆錢，不是，又來一筆，還不是，最后絕望。求老板去找股東老總，股東老總說怎么你嫌我慢了?我這么大盤子還不起你這點(diǎn)錢?有你這么催的嗎?報表難看?你以為我不懂報表嗎?三天之內(nèi)肯定給你到賬，我的會計干活麻利，不耽誤你出報表。什么，報表12月31日出?你搞笑啊，哪個月你不是7號8號給我報上月報表的?!銀行，銀行怎么了，這城里哪家銀行我不熟悉?行了行了別吵了，兩天內(nèi)給你到賬!
　　不多點(diǎn)錢，12月31日之前沒還上，不得不掛往來。財報讀者見了，竊竊私語：看，這股東，這么點(diǎn)錢都還不上，啥情況啊這是，窮?股東窮成這樣，那么…關(guān)聯(lián)交易利益輸送蓄意掏空…..BALABALABALA…..
　　例B：多開增票忘記退了。
　　報表，老板重視啊，老板親自操刀策劃的啊。老板和市場部采購部綜合部人力部一起連夜排版敲定數(shù)據(jù)，哪些該做哪些不該做，已經(jīng)做的哪些不妥要退掉，哪些沒進(jìn)的要促入，在12月31日之前全OK了?？蛻?、供應(yīng)商，都有專人搞定，萬無一失。
　　“張會計，昨夜加班辛苦啊，元旦快樂!那筆9000萬的單子不用做了，放在今年就行。昨天我們已經(jīng)協(xié)調(diào)好了，貨拉回來先放在庫里，過幾天再送。”
　　張會計驚呆了。“不是說這筆很重要，一定得做進(jìn)去嗎?”
　　“領(lǐng)導(dǎo)們權(quán)衡過了，這筆放在次年較好。怎么，有問題嗎?”
　　張會計眼淚汪汪滴：“增值稅發(fā)票我早就開出去了啊，你說做的時候。”
　　“沒關(guān)系，退啊。”
　　“不行了，系統(tǒng)日期早就跳了，這稅得交啊!”
　　后果是，稅交了，收入不做，審計來了，嚴(yán)厲檢查這怎么回事?這怎么回事?這到底怎么回事啊?貨物是“過幾天”后再送的，審計來了只看見月初的出庫單，但，紙的東西能絕對證明實(shí)物的流轉(zhuǎn)嗎?能嗎，不能嗎，能嗎，不能嗎…….BALABALABALA…
　　例C：臨時起意做分紅
　　太多的公司，上市之前要好好分點(diǎn)利潤，理由和原因那就多啦。不看好上市前景的，想拿筆現(xiàn)錢安心走人，看好上市前景的，想拿到錢再多入些股份，而公司呢，也有意少持有現(xiàn)金。嗯，既然好處這么多，那就做唄?
　　可是可是可是，這家公司和股東的想法雖然美好，但是，決心下晚了啊!
　　分紅決議可以倒簽日期，但，銀行單據(jù)不能倒簽啊!于是乎，報表上赫然掛著一筆應(yīng)付股利，和大筆貨幣資金。于是乎，貨幣資金的波動么~~~
　　這還是好的，臨時起意清退小股東的也有，早不打算，偏偏在1月1日想起來要做了。是啊，協(xié)議你可以倒簽，但是，錢沒支付，過戶沒辦，這能算退了嗎?
 
　　3 咋避免這些呢?
　　避免?好辦啊。
　　10月份敲定所有事情，已定的好好執(zhí)行，然后禁止新增別的事宜。
　　介個，估計太多老板不樂意，太多會計是樂意的。
　　切記啊，銀行、稅務(wù)、工商相關(guān)的很多事情是定點(diǎn)辦理過時不候絕不可逆的，有時連財務(wù)軟件系統(tǒng)也是過時不候絕不可逆的，報表策劃涉及到這些，一定要留足提前量，萬勿最后一刻拍腦袋。
　　其實(shí)，任何事情，只要重視起來，都是容易的。
　　若不重視，那么，總有人在恨恨滴說：“早干什么去了?!”
　　去年的報表已經(jīng)出來了，若是你的報表不理想，那么，不用想別的辦法了，好好策劃下一年吧。人無遠(yuǎn)慮，必有近憂，財報也一樣。