高頓網(wǎng)校友情提示，*7大興安嶺行業(yè)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)相關(guān)內(nèi)容汽車４Ｓ店日常業(yè)務(wù)處理總結(jié)如下：
　　【問(wèn)題】
　　汽車４Ｓ店索賠和保養(yǎng)等的日常業(yè)務(wù)是怎么處理以及會(huì)計(jì)核算是怎樣的呢？
　　【解答】
　　一、整車銷售
　　1、預(yù)付車款
　　借：預(yù)付賬款
　　貸：銀行存款
　　2、收到采購(gòu)發(fā)票
　　借：庫(kù)存商品
　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）
　　貸：預(yù)付賬款
　?。ㄓ行S家會(huì)將折扣、銀承貼息等開(kāi)到發(fā)票上，但是有些廠家會(huì)單獨(dú)在廠家設(shè)立虛擬賬戶，所以還要針對(duì)你企業(yè)的情況做這塊的賬務(wù)處理）
　　3、銷售
　?。?）收到預(yù)收款：
　　借：銀行存款
　　貸：預(yù)收賬款——預(yù)收車款
　　其他應(yīng)付款——代收款項(xiàng)（代收客戶驗(yàn)車費(fèi)和購(gòu)置稅及保險(xiǎn)費(fèi)）
　?。?）開(kāi)具機(jī)動(dòng)車發(fā)票：
　　借：預(yù)收賬款——預(yù)收車款
　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——汽車銷售收入
　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）
　　（3）代客戶繳納保險(xiǎn)費(fèi)和購(gòu)置稅：
　　借：其他應(yīng)付款——代收款項(xiàng)
　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金
　?。?）代客戶付保險(xiǎn)費(fèi)（一般保險(xiǎn)費(fèi)都是和保險(xiǎn)公司聯(lián)網(wǎng)，如果客戶自己有銀行卡可以直接刷卡，如果沒(méi)有就需要用公司的卡刷，公司可以去開(kāi)戶行辦理商務(wù)卡）：
　　借：其他應(yīng)付款——代收款項(xiàng)
　　貸：銀行存款
　　4、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本
　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——汽車銷售成本
　　貸：庫(kù)存商品
　　二、精品銷售
　?。?）開(kāi)具增值稅發(fā)票
　　借：預(yù)收賬款——預(yù)收車款
　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——精品裝飾收入
　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）
　　（2）結(jié)轉(zhuǎn)裝飾成本
　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——精品裝飾成本
　　貸：庫(kù)存商品
　　三、配件銷售
　　（1）配件購(gòu)入
　　借：庫(kù)存商品——配件
　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）
　　貸：銀行存款
　?。?）配件銷售
　　借：應(yīng)收賬款
　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——配件銷售收入
　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）
　　（3）結(jié)轉(zhuǎn)配件銷售成本
　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
　　貸：庫(kù)存商品
　　四、保險(xiǎn)理賠
　?。?）一般關(guān)于保險(xiǎn)公司理賠維修先掛賬
　　借：應(yīng)收賬款——**保險(xiǎn)公司
　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——維修收入
　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）
　?。?）保險(xiǎn)公司回款（保險(xiǎn)公司回款其中有部分款是退三者的修理費(fèi)）
　　借：銀行存款
　　貸：應(yīng)收賬款——**保險(xiǎn)公司
　　其他應(yīng)付款——退三者修理費(fèi)
　　（3）退三者修理費(fèi)
　　借：其他應(yīng)付款——退三者修理費(fèi)
　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金
　?。?）結(jié)轉(zhuǎn)維修成本
　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——維修
　　貸：庫(kù)存商品——配件
　　應(yīng)付職工薪酬
　　五、售后維修
　?。?）收到預(yù)收維修款
　　借：銀行存款
　　貸：預(yù)收賬款——預(yù)收維修款
　?。?）開(kāi)具維修發(fā)票
　　借：預(yù)收賬款——預(yù)收維修款
　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——維修收入
　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）
　　（3）結(jié)轉(zhuǎn)維修成本
　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——維修成本
　　貸：庫(kù)存商品
　　應(yīng)付職工薪酬
　　六、保修保養(yǎng)費(fèi)用
　?。?）發(fā)生保修保養(yǎng)費(fèi)用
　　借；應(yīng)收賬款——廠家
　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——配件銷售收入
　　——工時(shí)收入
　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）
　?。?）收到廠家確認(rèn)電傳文件
　　借：預(yù)付賬款
　　貸：應(yīng)收賬款——廠家
 　　　　
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