高頓網(wǎng)校友情提示，*7平頂山稅務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)相關(guān)內(nèi)容小規(guī)模納稅人2009年繳稅應(yīng)注意的問題總結(jié)如下：
　　1.稅率
　　關(guān)于小規(guī)模納稅人2009年其增值稅征收率減按3%計(jì)算繳納增值稅，值得注意的是含稅銷售額換成不含稅銷售額時(shí)要注意征收率是3%.即：銷售額=含稅銷售額/（1+3%）
　　2.關(guān)于企業(yè)所得稅核定征收的問題
　　核定征收所得稅，主要是根據(jù)應(yīng)稅收入額或成本（費(fèi)用）支出額來確定的，從稅務(wù)實(shí)踐來看主要是以應(yīng)稅收入額確定。
　　而應(yīng)稅收入無非是看發(fā)票開具金額是多少，或者在賬務(wù)上做了多少，但一定會(huì)與開具發(fā)票比對(duì)，也許還會(huì)與取得的發(fā)票、進(jìn)貨單之類的進(jìn)行比對(duì)來確定應(yīng)稅收入額。
　　核定征收所得稅的計(jì)算公式是：
　　（1）應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入額×應(yīng)稅所得率或應(yīng)納稅所得額=成本（費(fèi)用）支出額/（1-應(yīng)稅所得率）×應(yīng)稅所得率
　?。?）應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率
　　因此，根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定所得率，（會(huì)以“核定所得率通知書”的形式送達(dá)給公司。）計(jì)算繳納所得稅。
　　3.關(guān)于申報(bào)表的問題
　　國(guó)稅
　　（1）、申報(bào)按月小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)表
　　（2）、按季申報(bào)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（B類）
　　地稅：
　?。?）、按月申報(bào)城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加應(yīng)該是采取綜合申報(bào)表的方式。（即一個(gè)申報(bào)表申報(bào)多個(gè)稅種）
　　（2）、按月個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表和扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表。主要是代扣代繳員工的個(gè)人所得稅用。
 　　　　
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