高頓網(wǎng)校友情提示，*7赤峰賬務會計實務相關內(nèi)容所得稅如何列報總結如下：
　?。ù饛停╆P于所得稅的列報概括分為三個方面：
　?。?）所得稅費用的列報——在利潤表中“所得稅費用”項目列示
　?。?）當期所得稅資產(chǎn)及當期所得稅負債的列報——在資產(chǎn)負債表中的“其他流動資產(chǎn)”或“應交稅費”項目中列示
　　具體來講：
　　當企業(yè)實際交納的所得稅稅款大于按照稅法規(guī)定計算的應交稅時，超過部分列示在“其他流動資產(chǎn)”項目中；
　　反之，差額部分列示在“應交稅費”項目中。
　?。?）遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債的列報——在資產(chǎn)負債表中的“遞延所得稅資產(chǎn)”或“遞延所得稅負債”項目中列示
　　個別報表中，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債一般應當分別作為非流動資產(chǎn)和非流動負債在資產(chǎn)負債表中列示。
　　一般情況下：
　　個別報表中，當期所得稅資產(chǎn)及負債和遞延所得稅資產(chǎn)及負債可以以抵銷后的凈額來列示，遞延所得稅資產(chǎn)及負債可以以抵銷后的凈額列示。
　　合并報表中，一方的當期所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅資產(chǎn)與另一方的當期所得稅負債或遞延所得稅負債一般不能予以抵銷。這樣規(guī)定是考慮到稅務局認定的納稅主體是單個企業(yè)，而不是企業(yè)集團，所以在合并報表中，除非滿足特殊條件（有以凈額結算的法定權利且意圖以凈額計算），否則是不能以抵銷后的凈額來列示的。
 　　　　
　　掃一掃微信，學習實務技巧
　　　
　　高頓網(wǎng)校特別提醒：已經(jīng)報名2014年財會考試的考生可按照復習計劃有效進行！另外，高頓網(wǎng)校2014年財會考試高清課程已經(jīng)開通，通過針對性地講解、訓練、答疑、模考，對學習過程進行全程跟蹤、分析、指導，可以幫助考生全面提升備考效果。