高頓網(wǎng)校友情提示,*7池州會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)匯總相關(guān)內(nèi)容無(wú)法支付購(gòu)進(jìn)貨物增值稅如何處理總結(jié)如下:
  【問(wèn)題】
  我公司與A公司原來(lái)有業(yè)務(wù)往來(lái),其中有一批貨物的貨款到目前還沒(méi)有支付,對(duì)方已開(kāi)具增值稅專用發(fā)票,我公司已申報(bào)抵扣。而經(jīng)了解A公司現(xiàn)在已經(jīng)注銷(xiāo),導(dǎo)致我公司將無(wú)法支付該筆貨款,請(qǐng)問(wèn)這種未支付貨款的情形須做增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理嗎?
  【解答】
  根據(jù)《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定,下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣:(一)用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);(二)非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù);(三)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);(四)國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定的納稅人自用消費(fèi)品;(五)本條第(一)項(xiàng)至第(四)項(xiàng)規(guī)定的貨物的運(yùn)輸費(fèi)用和銷(xiāo)售免稅貨物的運(yùn)輸費(fèi)用。
  另外,根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十四條規(guī)定,條例第十條第(二)項(xiàng)所稱非正常損失,是指因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失。
  根據(jù)上述規(guī)定,如果僅僅是無(wú)法支付貨款,而不屬于上述規(guī)定的不得抵扣情形的,不須作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。
     
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