高頓網(wǎng)校友情提示，*7廣州高級會計實務(wù)相關(guān)內(nèi)容自查補繳增值稅如何進行賬務(wù)處理總結(jié)如下：
　　【問題】
　　我公司在對2009年的賬務(wù)自查時有兩項要補稅款，一是包裝物押金；二是庫存報廢包裝物及材料出售時沒作收入。現(xiàn)按規(guī)定補交增值稅，請問在賬務(wù)上我公司應(yīng)如何處理？
　　【解答】
　　收取的包裝物押金屬于價外費用，應(yīng)計入銷售額，計算銷項稅額，繳納增值稅。
　　因管理不善造成的霉?fàn)€變質(zhì)的庫存報廢包裝物為購進貨物發(fā)生非正常損失，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣，應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出。
　　材料出售是企業(yè)銷售貨物行為，應(yīng)計算銷項稅額，繳納增值稅。
　　獨立申報補交的增值稅，賬務(wù)處理如下：
　　1、押金：
　　借：以前年度損益調(diào)整
　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
　　2、報廢：
　　借：以前年度損益調(diào)整
　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）
　　3、材料出售：
　　借：以前年度損益調(diào)整
　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
　　4、結(jié)轉(zhuǎn)：
　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）
　　貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅
　　5、補繳增值稅：
　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅
　　貸：銀行存款
 　　　　
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